待抵扣進項稅額賬務處理
來源：東奧會計在線責編：于春2019-08-08 21:27:06
就業(yè)咨詢
職場陪伴公司買了廠房，需要分兩期進行抵扣。第一期抵扣60%，第13個月抵扣剩余的40%，那剩余的40%怎么做賬？
尊敬的學員，您好：
根據《關于深化增值稅改革有關政策的公告 財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號 》
“五、自2019年4月1日起，《營業(yè)稅改征增值稅試點有關事項的規(guī)定》（財稅〔2016〕36號印發(fā)）第一條第（四）項第1點、第二條第（一）項第1點停止執(zhí)行，納稅人取得不動產或者不動產在建工程的進項稅額不再分2年抵扣。此前按照上述規(guī)定尚未抵扣完畢的待抵扣進項稅額，可自2019年4月稅款所屬期起從銷項稅額中抵扣。”
也就是說從2019年4月1日起，取消了分兩次抵扣的規(guī)定，可以一次性抵扣了。
賬務處理為：
在購入當月
借：固定資產
應交稅費-應交增值稅-進項稅額
貸：銀行存款
次月開始計提折舊
借：主營業(yè)務成本-折舊
貸：累計折舊
生產產品的企業(yè)賬務處理為
借：制造費用-折舊
貸：累計折舊
借：生產成本
貸：制造費用
說明：因政策不斷變化，以上會計實操相關內容僅供參考，如有異議請以官方更新內容為準。
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