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東奧題庫/稅務師題庫/題目

單項選擇題

【2020考季】某化妝品廠（增值稅一般納稅人）2020年3月從某工業(yè)企業(yè)購進已稅高檔香水精，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為280萬元，增值稅額36.4萬元；當月領用部分外購高檔香水精用于繼續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品，已知本月期初庫存外購已稅高檔香水精的買價為10萬元，期末庫存外購的已稅高檔香水精的買價為150萬元，高檔化妝品消費稅稅率為15%，則該化妝品廠當月可扣除的外購高檔香水精已納的消費稅稅額為（　?。┤f元。

A
21
B
42
C
84
D
140

正確答案：

A  

試題解析

當期準予扣除的外購應稅消費品買價=期初庫存的外購應稅消費品的買價+當期購進的外購應稅消費品的買價-期末庫存的外購應稅消費品的買價=10+280-150=140（萬元），當月可扣除的外購高檔香水精已納的消費稅稅額=140×15%=21（萬元）。

本題關(guān)聯(lián)的知識點

  • 消費稅應納稅額計算

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    第九章 貨物和勞務稅納稅申報代理和納稅審核

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