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東奧題庫/稅務(wù)師題庫/題目

多項選擇題

【2021考季】下列各項關(guān)于資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)的表述中，正確的有（　?。?/p>

A
資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)是指資產(chǎn)在當(dāng)期可以稅前扣除的金額
B
自行研發(fā)的無形資產(chǎn)，其初始確認(rèn)時的計稅基礎(chǔ)為其成本的175%
C
固定資產(chǎn)在某一資產(chǎn)負(fù)債表日的計稅基礎(chǔ)是指其成本扣除按照稅法規(guī)定計算確定的累計折舊后的金額
D
固定資產(chǎn)在某一資產(chǎn)負(fù)債表日的計稅基礎(chǔ)是指其成本扣除累計折舊和減值準(zhǔn)備后的金額
E
交易性金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表日的計稅基礎(chǔ)為其資產(chǎn)負(fù)債表日的公允價值

正確答案：

B  
C  

試題解析

資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)，是指在企業(yè)收回資產(chǎn)賬面價值的過程中，計算應(yīng)納稅所得額時按照稅法規(guī)定可以自應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)利益中抵扣的金額，選項A錯誤；固定資產(chǎn)在某一資產(chǎn)負(fù)債表日的計稅基礎(chǔ)是指其成本扣除按照稅法規(guī)定計算確定的累計折舊后的金額，選項D錯誤；交易性金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表日的計稅基礎(chǔ)為其初始取得成本，選項E錯誤。

本題關(guān)聯(lián)的知識點

  • 資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)

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    第十六章 所得稅

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    2021年考試教材第381頁

  • 資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)

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相關(guān)試題

單項選擇題2021年11月1日，甲公司購入股票并將其作為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)核算，購買價款為1000萬元，另支付手續(xù)費(fèi)及相關(guān)稅費(fèi)4萬元，2021年12月31日該項股票公允價值為1100萬元，若甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則甲公司下列表述中正確的是（　?。?。

單項選擇題甲公司于2017年12月31日取得某項固定資產(chǎn)，其初始入賬價值為2400萬元，使用年限為5年，采用年限平均法計提折舊，預(yù)計凈殘值為0。稅法規(guī)定,對于該項固定資產(chǎn)采用年數(shù)總和法計提折舊，使用年限、預(yù)計凈殘值與會計核算相同。則2019年12月31日該項固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為（　?。┤f元。

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