【2019考季】2019年1月1日，甲公司自證券市場購入當(dāng)日發(fā)行的一項(xiàng)3年期、票面金額2000萬元，票面年利率5%、到期一次還本付息的一批國債，實(shí)際支付價款2044.7萬元，不考慮相關(guān)費(fèi)用，購買該項(xiàng)債券投資確認(rèn)的實(shí)際年利率為4%，到期日為2021年12月31日。甲公司將該國債作為以攤余成本計量的金融資產(chǎn)核算。2019年12月31日該金融資產(chǎn)計提預(yù)期信用損失180萬元，稅法規(guī)定，國債利息收入免交所得稅。2019年1
正確答案：
2019年12月31日該項(xiàng)以攤余成本計量的金融資產(chǎn)的賬面價值=2044.7×（1+4%）-180=1946.49（萬元），稅法不認(rèn)可該金融資產(chǎn)的減值，所以其計稅基礎(chǔ)=2044.7×（1+4%）=2126.49（萬元），產(chǎn)生暫時性差異180萬元。
資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)
知識點(diǎn)出處
第十七章 所得稅
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2019年考試教材第444,445,446,447頁
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