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東奧題庫/稅務(wù)師題庫/題目

單項選擇題

【2020考季】甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，2020年6月30日，甲公司以3000萬元（不含增值稅）的價格購入一套環(huán)保專用設(shè)備，并于當月投入使用。按照企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，甲公司對上述環(huán)保專用設(shè)備投資額的10%可以從當年應(yīng)納稅額中抵免，當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度抵免。2020年度，甲公司實現(xiàn)利潤總額1000萬元。假定甲公司未來5年很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用來抵扣可抵扣虧損和稅款抵減。不考

A
300
B
50
C
250
D
0

正確答案：

B  

試題解析

環(huán)保專用設(shè)備投資額的10%可以從當年應(yīng)納稅額中抵免，即應(yīng)納稅額中可以抵免的金額=3000×10%=300（萬元），2020年應(yīng)交所得稅=1000×25%=250（萬元）；當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度抵免，即超過部分應(yīng)確認遞延所得稅資產(chǎn)的金額=300-250=50（萬元）。

本題關(guān)聯(lián)的知識點

  • 遞延所得稅資產(chǎn)的確認與計量

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    第十七章 所得稅

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    2020年考試教材第440,441頁

  • 遞延所得稅資產(chǎn)的確認與計量

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相關(guān)試題

單項選擇題2019年12月31日，甲公司對商譽計提減值準備500萬元。該商譽系2017年7月1日甲公司從非關(guān)聯(lián)方乙公司處購買A公司100%股權(quán)并吸收合并A公司形成的，該商譽初始計量金額為3000萬元，乙公司根據(jù)稅法規(guī)定已經(jīng)繳納與轉(zhuǎn)讓A公司100%股權(quán)相關(guān)的所得稅及其他稅費，根據(jù)稅法規(guī)定，甲公司購買A公司形成的商譽在整體轉(zhuǎn)讓或清算相關(guān)資產(chǎn)、負債時允許稅前扣除，適用的所得稅稅率為25%，該項合并為應(yīng)稅合并，則2

單項選擇題甲公司適用的所得稅稅率為25%。2019年分別銷售A、B產(chǎn)品l萬件和2萬件，銷售單價分別為100元和50元。甲公司向購買者承諾提供產(chǎn)品售后2年內(nèi)免費保修服務(wù)，預(yù)計保修期內(nèi)將發(fā)生的保修費在銷售額的2%-8%之間，且該范圍內(nèi)各個概率發(fā)生的可能性相同。2019年實際發(fā)生保修費5萬元，2019年1月1日預(yù)計負債的年初余額為3萬元。稅法規(guī)定，與產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)的費用在實際發(fā)生時允許稅前扣除，則甲公司2019

單項選擇題甲公司2017年度的會計利潤為-1000萬元，按照稅法規(guī)定允許用以后5年稅前利潤彌補虧損。甲公司預(yù)計2018年至2020年每年應(yīng)稅收益分別為400萬元、500萬元和160萬元，假定甲公司適用的所得稅稅率始終為25%，無其他暫時性差異。2018、2019年度甲公司按照預(yù)計分別實現(xiàn)應(yīng)稅收益400萬元、500萬元。則甲公司2019年因該事項確認遞延所得稅資產(chǎn)的發(fā)生額為（　　）。

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