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東奧題庫/稅務師題庫/題目

單項選擇題

【2019考季】2019年12月31日，甲公司對商譽計提減值準備500萬元。該商譽系2017年7月1日甲公司從非關聯(lián)方乙公司處購買A公司100%股權并吸收合并A公司形成的，該商譽初始計量金額為3000萬元，乙公司根據(jù)稅法規(guī)定已經(jīng)繳納與轉(zhuǎn)讓A公司100%股權相關的所得稅及其他稅費，根據(jù)稅法規(guī)定，甲公司購買A公司形成的商譽在整體轉(zhuǎn)讓或清算相關資產(chǎn)、負債時允許稅前扣除，適用的所得稅稅率為25%，該項合并為應稅合并，則2

A
甲公司不應確認遞延所得稅資產(chǎn)
B
甲公司應確認遞延所得稅資產(chǎn)125萬元
C
甲公司應轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)125萬元
D
甲公司應確認遞延所得稅資產(chǎn)625萬元

正確答案：

B  

試題解析

2019年年末甲公司因該商譽減值應確認遞延所得稅資產(chǎn)=500×25%=125（萬元）。

本題關聯(lián)的知識點

  • 遞延所得稅資產(chǎn)的確認與計量

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    知識點出處

    第十七章 所得稅

    知識點頁碼

    2019年考試教材第451,452頁

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