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東奧題庫/稅務(wù)師題庫/題目

多項選擇題

【2021考季】下列各項中，可能確認遞延所得稅資產(chǎn)的有（　　）。

A
賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)的資產(chǎn)
B
賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)的負債
C
超過稅法扣除標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費
D
按稅法規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的未彌補虧損
E
為他人進行債務(wù)擔(dān)保而確認的預(yù)計負債

正確答案：

A  
B  
D  

試題解析

選項C，超過稅法扣除標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費，以后期間不允許稅前扣除，賬面價值等于計稅基礎(chǔ)，不產(chǎn)生暫時性差異，不確認遞延所得稅資產(chǎn)；選項E，為他人進行債務(wù)擔(dān)保而確認的預(yù)計負債實際發(fā)生時也不允許稅前扣除，賬面價值等于計稅基礎(chǔ)，不產(chǎn)生暫時性差異，不確認遞延所得稅資產(chǎn)。

本題關(guān)聯(lián)的知識點

  • 遞延所得稅資產(chǎn)的確認與計量

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    知識點出處

    第十六章 所得稅

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    2021年考試教材第388頁

  • 遞延所得稅資產(chǎn)的確認與計量

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    第十六章 所得稅

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