新年伊始，萬(wàn)象更新，2026年已經(jīng)來(lái)到。新的一年，是往日的告一段落，是明天的揚(yáng)帆起航。揮手自茲去，蕭蕭班馬鳴，讓我們大踏步往前走吧，總有春暖花開的時(shí)刻。對(duì)于會(huì)計(jì)從業(yè)人員來(lái)說(shuō)，尤其不要忘記法規(guī)政策的實(shí)時(shí)更新。那么，2026年有哪些即將實(shí)施的財(cái)稅法規(guī)呢？

◆中華人民共和國(guó)增值稅法

政策要點(diǎn)

《中華人民共和國(guó)增值稅法》共六章內(nèi)容，包括總則、稅率、應(yīng)納稅額、稅收優(yōu)惠、征收管理和附則。

《中華人民共和國(guó)增值稅法》自2026年1月1日起施行。

《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》同時(shí)廢止。

◆中華人民共和國(guó)增值稅法實(shí)施條例（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第826號(hào)）

政策要點(diǎn)

《中華人民共和國(guó)增值稅法實(shí)施條例》對(duì)增值稅法有關(guān)規(guī)定進(jìn)一步細(xì)化、明確，與現(xiàn)行增值稅制度相銜接，并結(jié)合實(shí)際情況和征管需要明確具體規(guī)定。包括總則、稅率、應(yīng)納稅額、稅收優(yōu)惠、征收管理、附則六章五十四條內(nèi)容，自2026年1月1日起施行。

◆國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅若干征管口徑的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告2026年第3號(hào)）

政策要點(diǎn)

《公告》明確了土地增值稅預(yù)征的申報(bào)起止時(shí)間、計(jì)稅依據(jù)、清算收入和銷售面積歸集的截止時(shí)間、符合條件的項(xiàng)目規(guī)劃范圍外支出準(zhǔn)予扣除、因轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)繳納的印花稅和地方教育附加準(zhǔn)予扣除、尾盤銷售土地增值稅的申報(bào)時(shí)間和單位建筑面積扣除項(xiàng)目金額計(jì)算方法、尾盤銷售計(jì)算繳納土地增值稅時(shí)可按規(guī)定申報(bào)享受免征土地增值稅優(yōu)惠等內(nèi)容?！豆妗纷?026年1月1日起施行，此前尚未出具清算受理通知書的項(xiàng)目按照本《公告》執(zhí)行，已出具清算受理通知書的項(xiàng)目仍按原規(guī)定執(zhí)行，不再調(diào)整。

◆國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人登記管理有關(guān)事項(xiàng)的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告2026年第2號(hào)）

政策要點(diǎn)

《公告》明確，增值稅納稅人年應(yīng)征增值稅銷售額超過(guò)增值稅法規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除可以不辦理一般納稅人登記的情形外，應(yīng)當(dāng)辦理一般納稅人登記。其他應(yīng)辦理一般納稅人登記的情形，按國(guó)家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定執(zhí)行?！豆妗纷?026年1月1日起施行?！秶?guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人登記管理若干事項(xiàng)的公告》（2018年第6號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)（增值稅一般納稅人納稅輔導(dǎo)期管理辦法》的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2010〕40號(hào)）同時(shí)廢止。

◆國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《涉稅專業(yè)服務(wù)信用評(píng)價(jià)管理辦法》的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告2026年第1號(hào)）

政策要點(diǎn)

《公告》發(fā)布了《涉稅專業(yè)服務(wù)信用評(píng)價(jià)管理辦法》，包括總則，信用積分規(guī)則，信用等級(jí)評(píng)價(jià)，信用評(píng)價(jià)結(jié)果公布、查詢與展示，信用復(fù)核、舉報(bào)投訴處理與信用修復(fù)，結(jié)果運(yùn)用，附則共七章三十七條內(nèi)容。

《辦法》自2026年1月1日起施行?！掇k法》施行前已納入涉稅專業(yè)服務(wù)信用評(píng)價(jià)的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)，其2025年度信用積分規(guī)則按照原規(guī)定執(zhí)行，信用等級(jí)評(píng)價(jià)規(guī)則按照新規(guī)定執(zhí)行。

◆財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人銷售住房增值稅政策的公告（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2025年第17號(hào)）

政策要點(diǎn)

《公告》明確，個(gè)人（不含個(gè)體工商戶中的一般納稅人）將購(gòu)買不足2年的住房對(duì)外銷售的，按照3%的征收率全額繳納增值稅；個(gè)人將購(gòu)買2年以上（含2年）的住房對(duì)外銷售的，免征增值稅?！豆妗纷?026年1月1日起施行?！敦?cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件3《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過(guò)渡政策的規(guī)定》第五條第一款同步停止執(zhí)行。2026年1月1日前，個(gè)人銷售住房涉及的增值稅尚未申報(bào)繳納的，符合《公告》規(guī)定的可按《公告》執(zhí)行。

◆財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出稅前扣除有關(guān)事項(xiàng)的公告（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2025年第16號(hào)）

政策要點(diǎn)

《公告》明確，對(duì)化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。對(duì)簽訂廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)分?jǐn)倕f(xié)議的關(guān)聯(lián)企業(yè)，其中一方發(fā)生的不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入稅前扣除限額比例內(nèi)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出可以在本企業(yè)扣除，也可以將其中的部分或全部按照分?jǐn)倕f(xié)議歸集至另一方扣除。另一方在計(jì)算本企業(yè)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出企業(yè)所得稅稅前扣除限額時(shí)，可將按照上述辦法歸集至本企業(yè)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不計(jì)算在內(nèi)。煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，一律不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除?！豆妗纷?026年1月1日起至2027年12月31日止執(zhí)行。《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出稅前扣除有關(guān)事項(xiàng)的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第43號(hào)）自2026年1月1日起廢止。

◆財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于保險(xiǎn)合同準(zhǔn)則轉(zhuǎn)換有關(guān)企業(yè)所得稅處理事項(xiàng)的公告（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2025年第15號(hào)）

政策要點(diǎn)

《公告》明確了企業(yè)在執(zhí)行財(cái)政部《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第25號(hào)——保險(xiǎn)合同》（財(cái)會(huì)[2020]20號(hào)）過(guò)程中有關(guān)企業(yè)所得稅處理事項(xiàng)，自2026年1月1日起執(zhí)行。執(zhí)行本《公告》的企業(yè)不再執(zhí)行《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于保險(xiǎn)公司準(zhǔn)備金支出企業(yè)所得稅稅前扣除有關(guān)政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2016〕114號(hào)）第三條中關(guān)于未到期責(zé)任準(zhǔn)備金、壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金、長(zhǎng)期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金的相關(guān)規(guī)定。

◆中華人民共和國(guó)工業(yè)和信息化部 財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整享受車船稅優(yōu)惠節(jié)能 新能源汽車產(chǎn)品技術(shù)要求的公告（中華人民共和國(guó)工業(yè)和信息化部 財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2025年第25號(hào)）

政策要點(diǎn)

《公告》對(duì)財(cái)稅〔2018〕74號(hào)文中第一條第（一）項(xiàng)、第（二）項(xiàng)中涉及的節(jié)能乘用車、節(jié)能輕型商用車、節(jié)能重型商用車綜合工況燃料消耗量限值標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行更新，對(duì)財(cái)稅〔2018〕74號(hào)文中第二條第（二）項(xiàng)中涉及的新能源汽車產(chǎn)品技術(shù)要求進(jìn)行調(diào)整?！豆妗纷?026年1月1日起實(shí)施。工業(yè)和信息化部、財(cái)政部、稅務(wù)總局公告2024年第10號(hào)同時(shí)廢止。

◆中華人民共和國(guó)工業(yè)和信息化部 財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于2026一2027年減免車輛購(gòu)置稅新能源汽車產(chǎn)品技術(shù)要求的公告（中華人民共和國(guó)工業(yè)和信息化部 財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2025年第24號(hào)）

政策要點(diǎn)

《公告》明確了2026—2027年減免車輛購(gòu)置稅新能源汽車產(chǎn)品技術(shù)要求有關(guān)事項(xiàng)。2026年1月1日（含）起，在2026年及以后生效的《減免車輛購(gòu)置稅的新能源汽車車型目錄》發(fā)布后，購(gòu)置列入《減免稅目錄》的新能源汽車，可按規(guī)定享受車輛購(gòu)置稅減免政策。稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)《減免稅目錄》、減免稅標(biāo)識(shí)以及辦理車輛購(gòu)置稅納稅申報(bào)所需要提供的其他資料，辦理車輛購(gòu)置稅減稅手續(xù)。

◆財(cái)政部 稅務(wù)總局 工業(yè)和信息化部關(guān)于延續(xù)和優(yōu)化新能源汽車車輛購(gòu)置稅減免政策的公告（財(cái)政部 稅務(wù)總局 工業(yè)和信息化部公告2023年第10號(hào)）

政策要點(diǎn)

《公告》明確，對(duì)購(gòu)置日期在2026年1月1日至2027年12月31日期間的新能源汽車減半征收車輛購(gòu)置稅，其中，每輛新能源乘用車減稅額不超過(guò)1.5萬(wàn)元。購(gòu)置日期按照機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票或海關(guān)關(guān)稅專用繳款書等有效憑證的開具日期確定。

◆海關(guān)總署 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施《出口貨物已補(bǔ)稅/未退稅證明》聯(lián)網(wǎng)核查的公告（海關(guān)總署稅務(wù)總局公告2025年第256號(hào)）

政策要點(diǎn)

《公告》明確，自2026年1月1日起，海關(guān)總署和稅務(wù)總局共同實(shí)施《出口貨物已補(bǔ)稅/未退稅證明》電子數(shù)據(jù)與報(bào)關(guān)單電子數(shù)據(jù)的聯(lián)網(wǎng)核查。稅務(wù)部門按有關(guān)規(guī)定為企業(yè)開具《證明》，并將電子數(shù)據(jù)傳輸至海關(guān)。海關(guān)在通關(guān)環(huán)節(jié)調(diào)用《證明》電子數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)核查，按規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，并將《證明》使用情況電子數(shù)據(jù)反饋稅務(wù)部門。企業(yè)在通關(guān)環(huán)節(jié)已使用過(guò)的《證明》，不得向稅務(wù)部門申請(qǐng)作廢或補(bǔ)辦。

（本文來(lái)源：國(guó)家稅務(wù)總局）