行政事業(yè)單位內部控制概述_2025年高級會計實務預習知識點

來源：東奧會計在線責編：wangxing2024-09-14 09:43:37

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【所屬章節(jié)】第十章：行政事業(yè)單位預算與財務管理

【知識點】行政事業(yè)單位內部控制概述

行政事業(yè)單位內部控制是指單位為實現(xiàn)控制目標，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經濟活動的風險進行防范和管控。
從靜態(tài)上講，內部控制是單位為了防范和管控經濟活動風險而建立的內部管理系統(tǒng)，該系統(tǒng)由內部控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通和內部監(jiān)督等要素組成，具體體現(xiàn)為各項內部管理制度以及落實制度所需的控制程序和措施。
從動態(tài)上講，內部控制是單位通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，為實現(xiàn)控制目標而應對風險的自我約束和規(guī)范的過程。
行政事業(yè)單位內部控制目標、原則和組織實施
1.行政事業(yè)單位內部控制目標
①合理保證單位經濟活動合法合規(guī)；
②合理保證單位資產安全和使用有效；
③合理保證單位財務信息真實完整；
④有效防范舞弊和預防腐??；
⑤提高公共服務的效率和效果。
2.行政事業(yè)單位內部控制原則
①全面性原則：貫穿全過程、覆蓋各種經濟業(yè)務和事項；
②重要性原則：關注重要經濟活動和重大風險；
③制衡性原則：相互制約、相互監(jiān)督；
④適應性原則：符合實際情況，并不斷修訂和完善。
3.行政事業(yè)單位內部控制建設的組織與實施
（1）行政事業(yè)單位內部控制建設的組織
單位負責人應當對本單位內部控制的建立健全和有效實施負責。
單位應當明確內部控制建設的組織機構。通常，單位應當根據(jù)實際情況，組建由單位負責人擔任組長的內部控制建設領導小組。
單位還應當單獨設置內部控制職能部門（以下簡稱“內控部門”）或者確定負責內部控制建設和實施工作的牽頭部門（以下簡稱“牽頭部門”）。牽頭部門一般應由各單位主管財務工作的部門擔當，如中央單位的機關事務管理局、辦公廳或者計劃財務部，地方政府部門、學校、醫(yī)院的財務處等。
（2）行政事業(yè)單位內部控制建設的實施
七個步驟：
①梳理單位各類經濟活動的業(yè)務流程；
②明確業(yè)務環(huán)節(jié)；
③系統(tǒng)分析經濟活動風險；
④確定風險點；
⑤選擇風險應對策略；
⑥建立相應的控制政策和程序；
⑦督促相關工作人員認真執(zhí)行。