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【案例分析題】

X集團(tuán)成立于1988年,是一家金融服務(wù)企業(yè),業(yè)務(wù)涉及保險、銀行、投資等多個領(lǐng)域。為進(jìn)一步降低成本、提高運營效率，2024年初，召開了經(jīng)營與財務(wù)專題會議。部分參會人員發(fā)言要點摘錄如下：

(1)市場部經(jīng)理：近年來，居民健康意識的提高和消費能力的上升，促使我國保險業(yè)務(wù)規(guī)模迅速增長。保險作為一種應(yīng)對風(fēng)險的工具被越來越多的消費者所認(rèn)可，預(yù)計未來仍將保持較高的需求增速，這也吸引了很多企業(yè)紛紛進(jìn)入保險市場，保險行業(yè)競爭形成并不斷加劇。在當(dāng)前形勢下，公司更應(yīng)該向內(nèi)探求，盡管公司規(guī)模較大、賠付能力較強(qiáng)、產(chǎn)品性價比較高，但是由于成立時間較短，消費者的品牌認(rèn)知度和信任度仍處于較低水平。建議公司通過廣告、人員推銷等形式繼續(xù)加強(qiáng)宣傳，增強(qiáng)消費者的認(rèn)知度，抓住市場快速發(fā)展的機(jī)會，提高公司的市場占有率。

(2)運營部經(jīng)理：隨著公司業(yè)務(wù)規(guī)模的擴(kuò)大，各部門的專業(yè)化程度越來越高，但是也由此產(chǎn)生了業(yè)務(wù)和財務(wù)信息的不統(tǒng)一，過度管理，財務(wù)報告使用者難以透過數(shù)字了解實際情況等問題，建議公司通過以下途徑實現(xiàn)業(yè)財融合：①以項目組的形式為試點，在重大項目或戰(zhàn)略性項目實施中，由財務(wù)和業(yè)務(wù)部門共同參與，財務(wù)部門人員為業(yè)務(wù)發(fā)展提供服務(wù)和建議;②由于財務(wù)和業(yè)務(wù)部門之間不了解，因此建議建立知識分享機(jī)制，鼓勵財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門人員分享其專業(yè)的知識和經(jīng)驗;③優(yōu)化財務(wù)核算流程，建立財務(wù)共享中心，對集團(tuán)內(nèi)部的同類業(yè)務(wù)進(jìn)行歸并，取消各分、子公司的財務(wù)核算職能和崗位，由財務(wù)共享服務(wù)中心統(tǒng)一承擔(dān)集團(tuán)范圍的財務(wù)核算職能，以降低財務(wù)管理成本、促進(jìn)業(yè)財融合的實現(xiàn)。

(3)技術(shù)部經(jīng)理：可以利用新技術(shù)促進(jìn)財務(wù)處理向自動化和無紙化方向發(fā)展。比如：①通過智能手機(jī)、平板電腦等智能移動終端和企業(yè)服務(wù)器、計算機(jī)等進(jìn)行信息交互，隨時接收和上傳信息，不再受時間和地域的約束，與之相應(yīng)的自助服務(wù)和幫助系統(tǒng)可以幫助用戶更好地學(xué)習(xí)和體驗;②應(yīng)用智能設(shè)備，開展對各種數(shù)據(jù)的分析，對數(shù)據(jù)進(jìn)行深度挖掘，并借助于圖形化手段，清晰有效地傳達(dá)與溝通信息。

(4)風(fēng)控部經(jīng)理：內(nèi)部控制和風(fēng)險管理影響著公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)，因此應(yīng)當(dāng)建立符合公司實際情況、權(quán)責(zé)清晰、約束有力的內(nèi)部財會監(jiān)督機(jī)制、風(fēng)險管理制度和內(nèi)部控制體系。財會人員需強(qiáng)化自我約束，遵守職業(yè)道德，拒絕為有關(guān)人員辦理違反法律規(guī)定的財會事項。

假定不考慮其他因素。

要求：

(1)根據(jù)資料(1)，運用SWOT模型，指出市場部經(jīng)理的發(fā)言體現(xiàn)了公司的哪些優(yōu)勢、劣勢、機(jī)會和威脅;判斷市場部經(jīng)理的建議體現(xiàn)了何種戰(zhàn)略類型，并說明理由。

(2)根據(jù)資料(2)，逐項指出運營部經(jīng)理的建議體現(xiàn)了哪些業(yè)財融合的途徑。

(3)根據(jù)資料(2)中第③項，指出運營部經(jīng)理的建議體現(xiàn)的財務(wù)共享服務(wù)的實現(xiàn)路徑。

(4)根據(jù)資料(3)，指出技術(shù)部經(jīng)理的發(fā)言體現(xiàn)了哪些“大智移云”新技術(shù)在財務(wù)共享服務(wù)中的應(yīng)用。

(5)根據(jù)資料(4)，指出風(fēng)控部經(jīng)理的發(fā)言體現(xiàn)的財會監(jiān)督的體系與內(nèi)容。

【正確答案】

1、正確答案 :

(1)優(yōu)勢：公司規(guī)模較大,賠付能力較強(qiáng),產(chǎn)品性價比較高。

劣勢：成立時間較短,品牌認(rèn)知度和信任度仍處于較低水平。

機(jī)會：居民健康意識的提高和消費能力的上升,促使我國保險業(yè)務(wù)規(guī)模迅速增長。保險作為一種應(yīng)對風(fēng)險的工具被越來越多的消費者所認(rèn)可,預(yù)計未來仍將保持較高的需求增速。

威脅：很多企業(yè)紛紛進(jìn)入保險市場,保險行業(yè)競爭形成并不斷加劇。

(2)轉(zhuǎn)向戰(zhàn)略。

理由：市場部經(jīng)理認(rèn)為公司存在品牌認(rèn)知度和信任度較低的劣勢,建議公司通過廣告、人員推銷等形式加強(qiáng)宣傳,消除內(nèi)部劣勢,抓住市場快速發(fā)展的機(jī)會。

或：面臨巨大的外部機(jī)會,卻受到了內(nèi)部劣勢的限制,應(yīng)當(dāng)采取轉(zhuǎn)向戰(zhàn)略,充分利用外部機(jī)會,設(shè)法消除內(nèi)部劣勢。

2、正確答案 :

業(yè)財融合的途徑：(1)通過項目制開展合作;(2)建立并完善業(yè)財融合的激勵機(jī)制;(3)優(yōu)化數(shù)據(jù)管理與分析;實施流程再造。

3、正確答案 :

財務(wù)共享服務(wù)的實現(xiàn)路徑：調(diào)整財務(wù)部門的職能分配;實施流程再造。

4、正確答案 :

新技術(shù)：①移動互聯(lián)網(wǎng);②大數(shù)據(jù)分析和數(shù)據(jù)可視化。

5、正確答案 :

財會監(jiān)督的體系與內(nèi)容：單位內(nèi)部監(jiān)督。

說明：以上內(nèi)容選自東奧名師授課題庫。本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)參考，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載。預(yù)祝大家順利通過高級會計師考試。