財務(wù)規(guī)劃績效分析所得稅遞延問題解答
財務(wù)規(guī)劃、績效與分析2023全國>基礎(chǔ)精講班-Jenny Liu>所得稅>49分18秒>講義段ID：7230822
老師，應(yīng)交本身是負債是貸方這個我理解，對遞延所得稅影響是借方怎么理解呀？
問題來源：
Lucas公司計算了最近兩年的遞延所得稅余額。遞延所得稅資產(chǎn)被視為完全可變現(xiàn)。相關(guān)遞延所得稅余額情況如下
第一年 第二年
遞延所得稅資產(chǎn) $9 000 $17 000
遞延所得稅負債 $13 000 $23 000
Lucas計算出第二年的應(yīng)納稅收入為$1 000 000，并按40%的有效所得稅稅率納稅。
Lucas第二年的損益表中將報告的所得稅費用為（ ）。
A.$406 000
B.$404 000
C.$400 000
D.$402 000
【答案】D
【解析】所得稅費用=應(yīng)付所得稅+(遞延所得稅負債期末余額–遞延所得稅負債期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)期末余額–遞延所得稅資產(chǎn)期初余額)=$1 000 000×40%+（$23 000-$13 000）-（$17 000-$9 000）=$402 000。
金老師
2023-09-23 14:21:42 1072人瀏覽
遞延所得稅。不同的交易事項可能產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債，資產(chǎn)負債表中需要將同一類的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債合并列示，借方余額為資產(chǎn)，貸方余額為負債。
借：所得稅費用
遞延所得稅資產(chǎn)
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
遞延所得稅負債
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