三、其他貨幣資金

其他貨幣資金是指企業(yè)除庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金，主要包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款和外埠存款等。

小新點(diǎn)

兩銀、兩信、投外埠。

“其他貨幣資金”科目：借方登記其他貨幣資金的增加，貸方登記其他貨幣資金的減少，期末余額在借方，反映企業(yè)實(shí)際持有的其他貨幣資金的金額。

小新點(diǎn)

核算科目區(qū)分：

單選題：下列各項(xiàng)中，企業(yè)應(yīng)通過(guò)“其他貨幣資金”科目核算的是（　?。?。

A.開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票購(gòu)買(mǎi)辦公用品

B.委托銀行支付電話費(fèi)

C.銷(xiāo)售商品收到銀行承兌匯票

D.為開(kāi)具信用證將款項(xiàng)存入銀行保證金專(zhuān)戶

【答案】D

【解析】選項(xiàng)AB通過(guò)“銀行存款”科目核算；選項(xiàng)C通過(guò)“應(yīng)收票據(jù)”科目核算。