凈營運資本為負(fù)的原因
精選回答
凈營運資本為負(fù)，即流動資產(chǎn)小于流動負(fù)債，這通常意味著短期償債壓力比較大。具體原因如下。
1.流動資產(chǎn)減少
(1)?存貨積壓?：如果存貨管理效率低，存貨占用資金過多，而銷售不暢導(dǎo)致資金回籠慢，就會減少流動資產(chǎn)。
(2)?應(yīng)收賬款回收慢?：客戶付款不及時，應(yīng)收賬款余額增加，也會占用大量流動資金。
?(3)現(xiàn)金被長期占用?：如果現(xiàn)金被用于長期投資，短期內(nèi)無法回流，也會導(dǎo)致流動資產(chǎn)減少。
2.流動負(fù)債增加
?(1)短期借款增加?：企業(yè)過度依賴短期借款來維持運營，會直接增加流動負(fù)債。
?(2)應(yīng)付賬款增加?：為了擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，大量采購原材料但尚未支付貨款，會導(dǎo)致應(yīng)付賬款增加，從而減少營運資本。
3.經(jīng)營虧損
如果企業(yè)經(jīng)營不善，出現(xiàn)虧損，會導(dǎo)致流動資產(chǎn)減少，而流動負(fù)債可能因債務(wù)累積而增加，從而使得營運資本為負(fù)數(shù)。
4.過度擴(kuò)張
企業(yè)過度擴(kuò)張可能導(dǎo)致資金鏈緊張，流動資產(chǎn)無法及時補(bǔ)充，而流動負(fù)債卻在增加，從而導(dǎo)致營運資本為負(fù)數(shù)。
5.資本性支出為負(fù)
當(dāng)公司處置長期資產(chǎn)(如出售廠房、設(shè)備)獲得的現(xiàn)金流入大于購買新長期資產(chǎn)的現(xiàn)金流出時，凈資本性支出為負(fù)，這也可能間接影響營運資本的變動。
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