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專(zhuān)票和普票都能報(bào)銷(xiāo)嗎

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：劉子玥 2025-11-19 10:23:29

精選回答

東奧美國(guó)注冊(cè)管理會(huì)計(jì)師

2025-11-19 10:23:29

根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》，增值稅專(zhuān)用發(fā)票(專(zhuān)票)和增值稅普通發(fā)票(普票)在法律上都是合法的報(bào)銷(xiāo)憑證?，但適用場(chǎng)景和抵扣規(guī)則有所不同。

1.報(bào)銷(xiāo)可行性

(1)專(zhuān)票：增值稅專(zhuān)用發(fā)票可用于報(bào)銷(xiāo)，尤其適用于增值稅一般納稅人企業(yè)。若企業(yè)為一般納稅人，取得合法專(zhuān)票且業(yè)務(wù)符合抵扣條件，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，降低企業(yè)稅負(fù)。

(2)普票：增值稅普通發(fā)票也可報(bào)銷(xiāo)，適用于小規(guī)模納稅人、個(gè)人消費(fèi)者或無(wú)法抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的業(yè)務(wù)場(chǎng)景。普票雖不能抵扣增值稅，但可用于記錄成本費(fèi)用，在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)按規(guī)定扣除。

2.適用場(chǎng)景

(1)需開(kāi)專(zhuān)票的情況

①交易雙方均為一般納稅人，且購(gòu)買(mǎi)方需抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

②涉及貨物銷(xiāo)售、加工修理修配勞務(wù)等，購(gòu)買(mǎi)方要求專(zhuān)票用于稅務(wù)抵扣。

(2)適用普票的情況

①購(gòu)買(mǎi)方為小規(guī)模納稅人、消費(fèi)者個(gè)人，無(wú)法抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

②銷(xiāo)售免稅貨物或提供免稅勞務(wù)，只能開(kāi)具普票。

③業(yè)務(wù)性質(zhì)不適合抵扣，如餐飲費(fèi)、員工福利支出等，開(kāi)具普票即可。

3.注意事項(xiàng)

(1)合規(guī)性要求：無(wú)論專(zhuān)票還是普票，均需確保發(fā)票真實(shí)、合法、有效，符合稅法規(guī)定。發(fā)票信息應(yīng)完整，包括納稅人識(shí)別號(hào)、開(kāi)票日期、金額、稅率等，且與實(shí)際業(yè)務(wù)相符。

(2)抵扣限制：專(zhuān)票能否抵扣取決于企業(yè)類(lèi)型和業(yè)務(wù)性質(zhì)。一般納稅人取得專(zhuān)票后，需按規(guī)定進(jìn)行認(rèn)證抵扣;若用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。

(3)特殊規(guī)定：部分普票也可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，如通行費(fèi)發(fā)票、國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)電子普通發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票等，需按相應(yīng)政策執(zhí)行。

總結(jié)：專(zhuān)票和普票均可報(bào)銷(xiāo)，但專(zhuān)票主要用于一般納稅人企業(yè)抵扣增值稅，普票適用于小規(guī)模納稅人或無(wú)法抵扣的業(yè)務(wù)。企業(yè)在報(bào)銷(xiāo)時(shí)需根據(jù)自身稅務(wù)身份和業(yè)務(wù)需求選擇合適發(fā)票類(lèi)型，并確保發(fā)票合規(guī)有效。

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