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銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減通俗理解

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線 責(zé)編：張夢(mèng) 2025-12-12 14:59:52

精選回答

東奧初級(jí)會(huì)計(jì)職稱

2025-12-24 22:54:48

銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減通俗理解

銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減通俗理解

（一）增值稅賬務(wù)處理

發(fā)生銷(xiāo)售時(shí)

借：銀行存款

    貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

    貸：應(yīng)納增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅額

（二）購(gòu)進(jìn)原材料時(shí)

借：原材料

借：應(yīng)納增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

    貸：銀行存款(或應(yīng)付賬款)

如果當(dāng)月有進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

借：在建工程(或固定資產(chǎn)、應(yīng)付福利費(fèi)等)

    貸：應(yīng)納增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

（三）月末結(jié)轉(zhuǎn)

1.月末，增值稅經(jīng)計(jì)算為應(yīng)交的，即：余額在貸方(銷(xiāo)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額+進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)，則：

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

    貸：應(yīng)交稅金--未交增值稅

次月交納時(shí)：

借：應(yīng)交稅金--未交增值稅

    貸：銀行存款

2.月末，增值稅經(jīng)計(jì)算為多交的，則：

借：應(yīng)交稅金--未交增值稅

    貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

（四）收到退庫(kù)時(shí)(抵減以后期間應(yīng)交增值稅的,無(wú)需編制會(huì)計(jì)分錄)：

借：銀行存款

    貸：應(yīng)交稅金--未交增值稅

月末，增值稅經(jīng)計(jì)算為期末留抵稅額的(余額在借方)，暫時(shí)就不用繳稅了，也無(wú)需進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，待以后實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額大于留抵?jǐn)?shù)時(shí)(也就是以后月份)再納稅。

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