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主營業(yè)務(wù)收入結(jié)轉(zhuǎn)會計分錄

來源：東奧會計在線責編：馮云旭 2023-12-21 09:56:59

精選回答

東奧初級會計職稱

2024-05-21 21:40:41

主營業(yè)務(wù)收入結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄如下：

借：主營業(yè)務(wù)收入

貸：本年利潤

1.“主營業(yè)務(wù)收入”科目概述

“主營業(yè)務(wù)收入”科目核算企業(yè)確認的銷售商品、提供服務(wù)等主營業(yè)務(wù)的收入。該科目貸方登記企業(yè)主營業(yè)務(wù)活動實現(xiàn)的收入，借方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的主營業(yè)務(wù)收入，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。該科目可按主營業(yè)務(wù)的種類進行明細核算。

2.確認主營業(yè)務(wù)收入的賬務(wù)處理

企業(yè)在履行了合同中的單項履約義務(wù)時：

借：銀行存款/應(yīng)收賬款/應(yīng)收票據(jù)/合同資產(chǎn)等

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

3.本年利潤相關(guān)內(nèi)容

企業(yè)應(yīng)設(shè)置“本年利潤”科目，核算企業(yè)本年度實現(xiàn)的凈利潤(或發(fā)生的凈虧損)。

會計期末，企業(yè)應(yīng)將“主營業(yè)務(wù)收入”“其他業(yè)務(wù)收入”“其他收益”“營業(yè)外收入”等科目的余額分別轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的貸方，將“主營業(yè)務(wù)成本”“其他業(yè)務(wù)成本”“稅金及附加”“銷售費用”“管理費用”“財務(wù)費用”“信用減值損失”“資產(chǎn)減值損失”“營業(yè)外支出”“所得稅費用”等科目的余額分別轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的借方。企業(yè)還應(yīng)將“投資收益”“公允價值變動損益”“資產(chǎn)處置損益”科目的凈收益轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的貸方，將“投資收益”“公允價值變動損益”“資產(chǎn)處置損益”科目的凈損失轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的借方。結(jié)轉(zhuǎn)后“本年利潤”科目如為貸方余額，表示當年實現(xiàn)的凈利潤;如為借方余額，表示當年發(fā)生的凈虧損。

年度終了，企業(yè)還應(yīng)將“本年利潤”科目的本年累計余額轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”科目。如“本年利潤”為貸方余額，借記“本年利潤”科目，貸記“利潤分配——未分配利潤”科目;如為借方余額，作相反的會計分錄，借記“利潤分配——未分配利潤”科目，貸記“本年利潤”科目。結(jié)轉(zhuǎn)后，“本年利潤”科目應(yīng)無余額。

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