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應(yīng)交增值稅怎么做賬務(wù)處理

來源：東奧會計在線責(zé)編：馮云旭 2024-05-16 10:04:54

精選回答

東奧初級會計職稱

2025-09-17 09:34:20

應(yīng)交增值稅的賬務(wù)處理主要包括：

一、確認納稅義務(wù)：

首先，根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營范圍、稅率、稅收優(yōu)惠政策等因素，確定需要繳納增值稅的金額和稅率。

二、記賬處理：

1.當(dāng)企業(yè)采購物資等時，按照應(yīng)計入采購成本的金額，借記“材料采購”或“在途物資”、“原材料”、“庫存商品”等科目。同時，按照稅法規(guī)定可抵扣的增值稅進項稅額，借記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額)”。然后，按照應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，貸記“應(yīng)付賬款”、“銀行存款”等科目。

2.銷售商品(提供勞務(wù))時，按照收入金額和應(yīng)收取的增值稅銷項稅額，借記“應(yīng)收賬款”、“銀行存款”等科目。然后，按照稅法規(guī)定應(yīng)交納的增值稅銷項稅額，貸記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)”。最后，按照確認的營業(yè)收入金額，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”等科目。

3.結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅(即進、銷等各個明細科目差額)時，借記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)”，貸記“應(yīng)交稅費—未交增值稅”。

三、繳納稅款：

1.當(dāng)企業(yè)交納當(dāng)月應(yīng)交的增值稅時，借記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(已交稅金)”科目(小規(guī)模納稅人應(yīng)借記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”科目)，貸記“銀行存款”科目。

2.對于以前期間未交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費—未交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。

3.預(yù)繳增值稅時，借記“應(yīng)交稅費—預(yù)交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。月末，企業(yè)應(yīng)將“預(yù)交增值稅”明細科目余額轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細科目。

四、記錄繳納情況：繳納稅款后，將款項入賬到“應(yīng)交稅金”賬戶中，并更新賬戶余額和相關(guān)的財務(wù)報表。同時，需要妥善保存發(fā)票、申報表、繳費憑證等相關(guān)文件資料。

五、定期核對賬務(wù)記錄：企業(yè)應(yīng)定期對賬務(wù)記錄進行核對，確保賬面數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。

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