�。�2）“應收票據(jù)”項目，反映企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等而收到的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。本項目應根據(jù)“應收票據(jù)”科目的期末余額，減去“壞賬準備”科目中有關(guān)應收票據(jù)計提的壞賬準備期末余額后的金額填列。

　�。�3）“應收賬款”項目，反映企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動應收取的款項。本項目應根據(jù)“應收賬款”和“預收賬款”科目所屬各明細科目的期末借方余額合計減去“壞賬準備”科目中有關(guān)應收賬款計提的壞賬準備期末余額后的金額填列。如“應收賬款”科目所屬明細科目期末有貸方余額的，應在本表“預收款項”項目內(nèi)填列。

　　（4）“預付款項”項目，反映企業(yè)按照購貨合同規(guī)定預付給供應單位的款項等。本項目應根據(jù)“預付賬款”和“應付賬款”科目所屬各明細科目的期末借方余額合計數(shù)，減去“壞賬準備”科目中有關(guān)預付款項計提的壞賬準備期末余額后的金額填列。如“預付賬款”科目所屬各明細科目期末有貸方余額的，應在資產(chǎn)負債表“應付賬款”項目內(nèi)填列。

　�。�5）“應收利息”項目，反映企業(yè)應收取的債券投資等的利息。本項目應根據(jù)“應收利息”科目的期末余額，減去“壞賬準備”科目中有關(guān)應收利息計提的壞賬準備期末余額后的金額填列。

　�。�6）“應收股利”項目，反映企業(yè)應收取的現(xiàn)金股利和應收取其他單位分配的利潤。本項目應根據(jù)“應收股利”科目的期末余額，減去“壞賬準備”科目中有關(guān)應收股利計提的壞賬準備期末余額后的金額填列。

　�。�7）“其他應收款”項目，反映企業(yè)除應收票據(jù)、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息等經(jīng)營活動以外的其他各種應收、暫付的款項。本項目應根據(jù)“其他應收款”科目的期末余額，減去“壞賬準備”科目中有關(guān)其他應收款計提的壞賬準備期末余額后的金額填列。

　　（8）“存貨”項目，反映企業(yè)期末在庫、在途和在加工中的各種存貨的可變現(xiàn)凈值。存貨包括各種材料、商品、在產(chǎn)品、半成品、包裝物、低值易耗品、委托代銷商品等。本項目應根據(jù)“材料采購”、“原材料”、“低值易耗品”、“庫存商品”、“周轉(zhuǎn)材料”、“委托加工物資”“委托代銷商品”、“生產(chǎn)成本”等科目的期末余額合計，減去“代銷商品款”、“存貨跌價準備”科目期末余額后的金額填列。材料采用計劃成本核算，以及庫存商品采用計劃成本核算或售價核算的企業(yè)，還應按加或減材料成本差異、商品進銷差價后的金額填列。

　�。�9）“固定資產(chǎn)”項目，反映企業(yè)各種固定資產(chǎn)原價減去累計折舊和累計減值準備后的凈額。本項目應根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目的期末余額，減去“累計折舊”和“固定資產(chǎn)減值準備”科目期末余額后的金額填列。

　�。�10）“工程物資”項目，反映企業(yè)尚未使用的各項工程物資的實際成本。本項目應根據(jù)“工程物資”科目的期末余額填列。

　　2.負債項目的填列說明

　�。�1）“應付賬款”項目，反映企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務(wù)供應等經(jīng)營活動應支付的款項。本項目應根據(jù)“應付賬款”和“預付賬款”科目所屬各明細科目的期末貸方余額合計數(shù)填列。如“應付賬款”科目所屬明細科目期末有借方余額的，應在資產(chǎn)負債表“預付款項”項目內(nèi)填列。

　�。�2）“預收款項”項目，反映企業(yè)按照購貨合同規(guī)定預付給供應單位的款項。本項目應根據(jù)“預收賬款”和“應收賬款”科目所屬各明細科目的期末貸方余額合計數(shù)填列。如“預收賬款”科目所屬各明細科目期末有借方余額，應在資產(chǎn)負債表“應收賬款”項目內(nèi)填列。

　�。�3）“應付職工薪酬”項目，反映企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應付給職工的工資、職工福利、社會保險費、住房公積金、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、非貨幣性福利、辭退福利等各種薪酬。外商投資企業(yè)按規(guī)定從凈利潤中提取的職工獎勵及福利基金，也在本項目列示。

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