2014年《初級會計實務》預習知識點：現(xiàn)金流量表的定義

　　【東奧小編】今天和大家一起學習的是2014年《初級會計實務》中的知識點：現(xiàn)金流量表的定義。

　　現(xiàn)金流量表的定義

　　【知識點相關內容】

　　1.現(xiàn)金，是指企業(yè)庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金(如外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款等)等。不能隨時用于支付的存款不屬于現(xiàn)金。

　　2.現(xiàn)金等價物，是指企業(yè)持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風險很小的投資。期限短，一般是指從購買日起三個月內到期。現(xiàn)金等價物通常包括三個月內到期的債券投資等。

　　【思考問題】

　　(1)交易性金融資產屬于現(xiàn)金等價物?權益性投資變現(xiàn)的金額通常不確定，因而不屬于現(xiàn)金等價物。

　　(2)企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金、用現(xiàn)金購買短期到期的國債等現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物之間的轉換導致現(xiàn)金流量總額發(fā)生變動嗎?不發(fā)生變動。

　　(3)2010年11月1日購入的2008年1月1日發(fā)行的債券，3年期，剩余2個月。屬于現(xiàn)金等價物嗎?屬于。

　　3.企業(yè)產生的現(xiàn)金流量分為三類：

　　(1)經營活動產生的現(xiàn)金流量

　　(2)投資活動產生的現(xiàn)金流量

　　(3)籌資活動產生的現(xiàn)金流量

　　【知識點相關練習】

　　多項選擇題

　　下列各項中，屬于現(xiàn)金流量表“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物”的有( )。

　　A.庫存現(xiàn)金

　　B.銀行本票存款

　　C.銀行承兌匯票

　　D.持有2個月內到期的國債

　　答案：ABD

　　解析：本題考核現(xiàn)金等價物的內容。銀行承兌匯票通過應收票據、應付票據科目核算，不屬于現(xiàn)金或現(xiàn)金等價物。