【小編"紀念"】本篇文章介紹的是《初級會計實務》中的庫存現(xiàn)金。主要內容是現(xiàn)金管理制度、現(xiàn)金的賬務處理、現(xiàn)金清算。

　　庫存現(xiàn)金名片：庫存現(xiàn)金是指單位為了滿足經營過程中零星支付需要而保留的現(xiàn)金，對庫存現(xiàn)金進行監(jiān)督盤點，可以確定庫存現(xiàn)金的真實存在性和庫存現(xiàn)金管理的有效性，對于評價企業(yè)的內控制度將起到積極作用。

　　庫存現(xiàn)金相關內容

　　(一)現(xiàn)金管理制度

　　1.現(xiàn)金的使用范圍

　　對個人的可用現(xiàn)金結算;對企業(yè)、單位在結算起點以下的，可以用現(xiàn)金結算，超過結算起點的應用銀行轉賬支付。

　　2.現(xiàn)金的限額

　　現(xiàn)金的限額是指為了保證企業(yè)日常零星開支的需要，允許單位留存現(xiàn)金的最高數額。這一限額由開戶銀行根據單位的實際需要核定，一般按照單位3—5天日常零星開支的需要確定，邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可按多于5天但不超過15天的日常零星開支的需要確定。

　　3.現(xiàn)金收支的規(guī)定

　　(二)現(xiàn)金的賬務處理

　　企業(yè)應當設置“庫存現(xiàn)金”總賬和“現(xiàn)金日記賬”，分別進行企業(yè)庫存現(xiàn)金的總分類核算和明細分類核算。借方登記現(xiàn)金的增加，貸方登記現(xiàn)金的減少，期末余額在借方，反映企業(yè)實際持有的庫存現(xiàn)金的金額。

　　現(xiàn)金日記賬由出納人員根據收付款憑證，按照業(yè)務發(fā)生順序逐筆登記。

　　(三)現(xiàn)金清查

　　企業(yè)應當按規(guī)定進行現(xiàn)金的清查，一般采用實地盤點法，對于清查的結果應當編制現(xiàn)金盤點報告單。有溢余或短缺的應先通過“待處理財產損溢”科目，經批準后再作出最后的處理。