2017注會《經(jīng)濟法》知識點：上市公司非公開發(fā)行股票
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2017注會準考證打印時間是9月18日至9月30日、10月9日至10月11日。跟隨小編一起制定好學習計劃，拿出百分百的戰(zhàn)斗力，為順利通過的目標努力，為了幫助大家，小編準備了注會經(jīng)濟法知識點。
【知識點】上市公司非公開發(fā)行股票
1.非公開發(fā)行股票的條件
(1)非公開發(fā)行股票的發(fā)行對象不超過10名。
(2)發(fā)行價格不低于定價基準日前20個交易日公司股票均價的90%。
【解釋】(1)證券投資基金管理公司以其管理的2只以上的基金認購的，視為1個發(fā)行對象;信托公司作為發(fā)行對象，只能以自有資金認購;(2)發(fā)行對象為境外戰(zhàn)略投資者的，應當經(jīng)國務院相關(guān)部門事先批準。
(3)發(fā)行對象屬于下列情形之一的，具體發(fā)行對象及其認購價格或者定價原則應當由上市公司董事會的非公開發(fā)行股票決議確定，并經(jīng)股東大會批準，認購的股份自發(fā)行結(jié)束之日起36個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓：
①上市公司的控股股東、實際控制人或者其控制的關(guān)聯(lián)人;
?、谕ㄟ^認購本次發(fā)行的股份取得上市公司實際控制權(quán)的投資者;
③董事會擬引入的境內(nèi)外戰(zhàn)略投資者。
(4)除此之外的發(fā)行對象，上市公司應當在取得發(fā)行核準批文后，按照有關(guān)規(guī)定以競價方式確定發(fā)行對象和發(fā)行價格。發(fā)行對象認購的股份自發(fā)行結(jié)束之日起12個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。
2.法定障礙
(1)本次發(fā)行申請文件有虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏;
(2)上市公司的權(quán)益被控股股東或?qū)嶋H控制人嚴重損害且尚未消除;
(3)上市公司及其附屬公司違規(guī)對外提供擔保且尚未解除;
(4)現(xiàn)任“董事、高級管理人員”最近36個月內(nèi)受到過中國證監(jiān)會的行政處罰，或者最近12個月內(nèi)受到過證券交易所公開譴責;
(5)上市公司或其現(xiàn)任“董事、高級管理人員”因涉嫌犯罪正被司法機關(guān)立案偵查或涉嫌違法違規(guī)正被中國證監(jiān)會立案調(diào)查;
(6)最近1年及最近一期財務報表被注冊會計師出具保留意見、否定意見或無法表示意見的審計報告。保留意見、否定意見或無法表示意見所涉及事項的重大影響已經(jīng)消除或者本次發(fā)行涉及重大重組的除外。
3.上市公司非公開發(fā)行股票，應當經(jīng)出席股東大會的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過;本次發(fā)行涉及關(guān)聯(lián)股東的，應當回避表決。
4.非公開發(fā)行股票的發(fā)行對象均屬于原前10名股東的，可以由上市公司自行銷售(無須證券公司承銷)。
有了堅定的目標之后，我們要做的就只有一個，積極備考注會，學習好注冊會計師，絕不浪費每一秒鐘!我相信大家，一定可以做到!
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