2017注會《經濟法》知識點：上市公司發(fā)行分離交易的可轉換公司債券
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【知識點】上市公司發(fā)行分離交易的可轉換公司債券
1.發(fā)行條件：10+4
上市公司發(fā)行分離交易的可轉換公司債券，除了應滿足增發(fā)股票的一般條件，還應當符合以下條件：
(1)公司最近一期期末經審計的凈資產不低于人民幣15億元。
(2)最近3個會計年度實現的年均可分配利潤不少于公司債券1年的利息。
(3)最近3個會計年度經營活動產生的現金流量凈額平均不少于公司債券1年的利息，但最近3個會計年度加權平均凈資產收益率平均不低于6%(扣除非經常性損益后的凈利潤與扣除前的凈利潤相比，以低者作為加權平均凈資產收益率的計算依據)除外。
(4)本次發(fā)行后累計公司債券余額不超過最近一期期末凈資產額的40%，預計所附認股權全部行權后募集的資金總量不超過擬發(fā)行公司債券金額。
2.認股權證
(1)行權價格
認股權證的行權價格應不低于公告募集說明書日前20個交易日公司股票均價和前一個交易日的均價。
(2)存續(xù)期間
認股權證的存續(xù)期間不超過公司債券的期限，自發(fā)行結束之日起不少于6個月。
(3)行權期間
認股權證自發(fā)行結束至少已滿6個月起方可行權，行權期間為存續(xù)期限屆滿前的一段期間，或者是存續(xù)期限內的特定交易日。
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