2017中級(jí)職稱《財(cái)務(wù)管理》高頻考點(diǎn)：目標(biāo)現(xiàn)金余額的確定(一)
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目標(biāo)現(xiàn)金余額的確定
存貨模型
將存貨經(jīng)濟(jì)訂貨批量模型用于確定目標(biāo)現(xiàn)金持有量。
1.假設(shè)前提:(補(bǔ)充)
(1)現(xiàn)金的支出過程比較穩(wěn)定，波動(dòng)較小，而且每當(dāng)現(xiàn)金余額降至零時(shí)，均通過變現(xiàn)部分證券得以補(bǔ)足;(不允許短缺)
(2)企業(yè)預(yù)算期內(nèi)現(xiàn)金需要總量可以預(yù)測;
(3)證券的利率或報(bào)酬率以及每次固定性交易費(fèi)用可以獲悉。
2.決策原則
找出現(xiàn)金管理相關(guān)總成本最小的那一現(xiàn)金持有量
年平均現(xiàn)金占用額
2.決策原則
找出現(xiàn)金管理相關(guān)總成本最小的那一現(xiàn)金持有量
2.決策原則
找出現(xiàn)金管理相關(guān)總成本最小的那一現(xiàn)金持有量
[結(jié)論]最佳現(xiàn)金持有量C是機(jī)會(huì)成本線與交易成本線交叉點(diǎn)所對(duì)應(yīng)的現(xiàn)金持有量。
[提示]使機(jī)會(huì)成本與交易成本相等所對(duì)應(yīng)的現(xiàn)金持有量是最佳現(xiàn)金持有量。
最后預(yù)祝大家2017中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試輕松過關(guān)，取得理想的成績!
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