2017中級職稱《財務管理》高頻考點：目標現(xiàn)金余額的確定

來源：東奧會計在線責編：于歡2017-03-14 09:34:42

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　　目標現(xiàn)金余額的確定

　　成本模型

　　成本模型是根據(jù)現(xiàn)金有關(guān)成本，分析預測其總成本最低時現(xiàn)金持有量的一種方法。

相關(guān)成本	含義	與現(xiàn)金持有量的關(guān)系
機會成本	因持有一定現(xiàn)金余額而喪失的再投資收益	正相關(guān)
管理成本	因持有一定數(shù)量的現(xiàn)金而發(fā)生的管理費用	一般認為是固定成本
短缺成本	現(xiàn)金持有量不足而又無法及時通過有價證券變現(xiàn)加以補充而給企業(yè)造成的損失。	負相關(guān)
決策原則：上述三項成本之和最小的現(xiàn)金持有量即為最佳現(xiàn)金持有量。最佳現(xiàn)金持有=min（管理成本＋機會成本＋短缺成本）

　　【例題6?多選題】運用成本模型確定企業(yè)最佳現(xiàn)金持有量時，現(xiàn)金持有量與持有成本之間的關(guān)系表現(xiàn)為(　　)。

　　A.現(xiàn)金持有量越小，總成本越大

　　B.現(xiàn)金持有量越大，機會成本越大

　　C.現(xiàn)金持有量越小，短缺成本越大

　　D.現(xiàn)金持有量越大，管理總成本越大

　　【答案】BC

　　【解析】現(xiàn)金持有量越大，機會成本越大，所以選項B正確;現(xiàn)金持有量越大，短缺成本越小。所以選項C正確。

　　【教材例7-1】某企業(yè)有四種現(xiàn)金持有方案，它們各自的持有量、管理成本、短缺成本如表7-1所示。假設現(xiàn)金的機會成本率為12%。要求確定現(xiàn)金最佳持有量。

　　表7-1 現(xiàn)金持有方案單位：元

方案項目	甲	乙	丙	丁
現(xiàn)金平均持有量	25000	50000	75000	100000
機會成本	3000	6000	9000	12000
管理成本	20000	20000	20000	20000
短缺成本	12000	6750	2500	0