會計利潤與稅法利潤的差異——2026年中級會計實(shí)務(wù)預(yù)習(xí)階段知識點(diǎn)
精彩的人生是在挫折中造就的，挫折是一個人的煉金石，許多挫折往往是好的開始。2026年中級會計考試預(yù)習(xí)階段已經(jīng)開始，你只要按照自己的稟賦發(fā)展自我，不斷地超越心靈的絆馬索，你就不會發(fā)現(xiàn)自己生命中的光彩。
【第十七章 所得稅】
會計利潤與稅法利潤的差異
應(yīng)納稅所得額=利潤總額±納稅調(diào)整
1. 永久性差異：由于會計制度和稅法在計算收益、費(fèi)用或損失的口徑不同，所產(chǎn)生的稅前會計利潤與應(yīng)納稅所得額之間的差異。這種差異在本期發(fā)生，不會在以后各期轉(zhuǎn)回。
2. 暫時性差異：資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的差額
? 未來期間可以轉(zhuǎn)回
◇ 常見的永久性差異包括
（1） 研發(fā)支出的加計扣除
（2） 應(yīng)付職工薪酬超過稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)不予扣除的
（3） 國債利息收入免稅，居民企業(yè)之間取得的股息、紅利免稅
（4） 政府職能部門的罰款不得稅前扣除（行政性罰款不得稅前扣除，而經(jīng)濟(jì)性罰款允許稅前扣除）
（5） 業(yè)務(wù)招待費(fèi)超支部分不得稅前扣除（60%，5‰）
?推薦閱讀：預(yù)習(xí)不白忙！2026年中級會計實(shí)務(wù)預(yù)習(xí)階段知識點(diǎn)匯總
以上就是為大家整理的關(guān)于會計利潤與稅法利潤的差異相關(guān)內(nèi)容。考生們要合理安排時間，充分利用預(yù)習(xí)階段的學(xué)習(xí)時間，積極備考，希望大家都能取得中級會計師資格證！
注：以上內(nèi)容選自陸斐老師《中級會計實(shí)務(wù)》2025考季課程講義
（本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）
相關(guān)文章
津公網(wǎng)安備12010202000755號