2022年中級會計實務易錯易混點——所得稅費用的計算
來源：東奧會計在線責編：zhangfan2022-07-04 10:47:35
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應交所得稅=當期的應納稅所得額 ╳ 所得稅稅率 =（稅前會計利潤+永久性差異調(diào)整增加的-永久性差異調(diào)整減少的-本期確認的應納稅暫時性差異+本期確認的可抵扣暫時性差異+本期轉(zhuǎn)回的應納稅暫時性差異-本期轉(zhuǎn)回的可抵扣暫時性差異）╳ 所得稅稅率
遞延所得稅費用=本期確認的遞延所得稅負債的增加額-本期確認的遞延所得稅資產(chǎn)的增加額-本期確認的遞延所得稅負債的減少額+本期確認的遞延所得稅資產(chǎn)的減少額
所得稅費用=當期應交所得稅+遞延所得稅費用
注：
以上計算公式中涉及到的可抵扣暫時性差異及應納稅暫時性差異確認的遞延所得稅資產(chǎn)或負債是對應所得稅費用的部分，對應所有者權(quán)益的無須考慮。
注：以上中級會計考試知識點來源于《輕松過關(guān)?四》
(本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學習使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)
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