資產負債表日后期間發(fā)生的調整事項_2022年中級會計實務每日一練
來源：東奧會計在線責編：zhangfan2022-02-09 10:42:44
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甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，預計未來期間適用的企業(yè)所得稅稅率不會發(fā)生變化且能夠產生足夠的應納稅所得額用以抵減可抵扣暫時性差異，其2×18年年度財務報表批準報出日為2×19年4月15日。2×19年2月10日，甲公司調減了2×18年計提的壞賬準備100萬元，該調整事項發(fā)生時，企業(yè)所得稅匯算清繳尚未完成。不考慮其他因素，上述調整事項對甲公司2×18年年度財務報表項目產生的影響有( )。(2019年)
A.遞延所得稅資產減少25萬
B.所得稅費用增加25萬
C.應交稅費增加25萬
D.應收賬款增加100萬
【正確答案】 A,B,D
【答案解析】
資產負債表日后期間發(fā)生的調整事項，相應賬務處理為：
借：壞賬準備 100
貸：以前年度損益調整——信用減值損失 100
借：以前年度損益調整——所得稅費用 25
貸：遞延所得稅資產 25
綜上，應調整減少遞延所得稅資產項目25萬元，調整增加所得稅費用項目25萬元。壞賬準備屬于應收賬款的備抵科目，沖減的壞賬準備調整增加應收賬款項目金額100萬元。選項A、B和D正確。
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