2020年中級會計師每日一練匯總：7月26日
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中級會計實務
【判斷題】
暫時性差異，是指資產或負債的賬面價值與其計稅基礎之間的差額;未作為資產和負債確認的項目，不會產生暫時性差異。(★)( )
【正確答案】 錯
【所屬章節(jié)】第十三章所得稅——第一節(jié)計稅基礎與暫時性差異
【答案解析】
暫時性差異，是指資產或負債的賬面價值與其計稅基礎之間的差額;未作為資產和負債確認的項目，按照稅法規(guī)定可以確定其計稅基礎的，該計稅基礎與其賬面價值之間的差額也屬于暫時性差異。
財務管理
【單項選擇題】
甲企業(yè)需要540萬元的資金進行周轉，決定從銀行借款，銀行的年利率為5%，銀行要求保留10%的補償性余額，則該借款的實際年利率是( )。
A.5%
B.5.56%
C.9%
D.10%
【正確答案】 B
【所屬章節(jié)】第二章財務管理基礎——第一節(jié)貨幣的時間價值
【答案解析】
企業(yè)需要從銀行申請的貸款數(shù)額=540/(1-10%)=600(萬元)，該借款的實際利率=(600×5%)/540=5.56%;或該借款的實際年利率=5%/(1-10%)=5.56%。
經(jīng)濟法
【單項選擇題】
根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)取得的下列所得中，實行源泉扣繳的是( )。
A.來源于中國境內，但與其在我國境內所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的所得
B.來源于中國境內，且與其在我國境內所設機構、場所有實際聯(lián)系的所得
C.來源于中國境外，但與其在我國境內所設機構、場所有實際聯(lián)系的所得
D.來源于中國境外，且與其在我國境內所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的所得
【正確答案】 A
【所屬章節(jié)】第七章企業(yè)所得稅法律制度——第六節(jié)企業(yè)所得稅的源泉扣繳
【答案解析】
對在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)，取得來源于中國境內的所得，但所得與其境內所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的，實行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務人，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
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