2023年《中級會計實務》重要章節(jié)所得稅內容梳理

來源：東奧會計在線責編：zhangfan2023-09-07 20:31:44

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在中級會計考試中所得稅章節(jié)所占的分值是比較高的，大部分以主觀題的形式出現(xiàn)，是中級會計學習過程中非常重要的一章。下面整理了所得稅章節(jié)的考情分析、學習目標以及思維導圖，供考生們參考！點擊查看更多>>>

2023年《中級會計實務》重要章節(jié)所得稅內容梳理中級會計實務考情分析

章節(jié)內容：《中級會計實務》第十六章所得稅，學習本章內容要注意“角色”的轉換，站在會計的角度計算“賬面價值”，站在稅法的角度計算“計稅基礎”是學習本章的關鍵。賬面價值的計算，在前面的章節(jié)已有所涉及，不會花費太多的時間，學習的重點應是稅法的相關規(guī)定及一些特殊的處理。

考題分析：本章考試以主觀題為主，經(jīng)常與固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)、金融資產(chǎn)和金融負債、收人等章節(jié)結合出題。本章試題分數(shù)較高，屬于非常重要章節(jié)。

考點	年份/題型
暫時性差異的確定	2021年單選題、2021年多選題
遞延所得稅負債的確認	2021 年判斷題
遞延所得稅負債余額的計算	2022 年單選題、2020 年單選題
其他權益工具投資相關遞延所得稅的會計處理	2021 年判斷題
自行研發(fā)形成無形資產(chǎn)所得稅的會計處理	2021年多選題
遞延所得稅資產(chǎn)的減值	2020年判斷題
所得稅的會計處理	2022年多選題、2022年綜合題、2021年多選題、2020年綜合題

學習目標：2023年中級會計考試大綱中要求：本章節(jié)所得稅會計核算的基本原理和程序、資產(chǎn)和負債計稅基礎的確定、暫時性差異的分類、遞延所得稅負債和遞延所得稅資產(chǎn)的確認與計量、所得稅費用的確認和計量為掌握的內容；特定交易或事項涉及遞延所得稅的確認、合并財務報表中因抵銷未實現(xiàn)內部交易損益產(chǎn)生的遞延所得稅的會計處理為熟悉的內容。所得稅稅率變化對遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債影響的確認與計量為了解內容。

教材變化：本章內容無實質性變化。

中級會計職稱考試實務思維導圖