現(xiàn)金比率與速動比率__2020年中級會計財務管理每日攻克一考點

來源：東奧會計在線責編：張芳銘2020-09-04 11:29:26

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我成功因為我志在成功！在中級會計職稱備考的時候，唯有努力才有實現(xiàn)目標的希望！今日財管的高頻考點已備好，考生們快來學習吧！

（一）基本的財務報表分析

分析內容		財務比率	計算公式	注意的問題
償債能力分析	短期償債能力分析	流動比率	流動比率=流動資產/流動負債	一般情況下，營業(yè)周期、流動資產中的應收賬款和存貨的周轉速度是影響流動比率的主要因素
		速動比率	速動比率=速動資產/流動負債其中：速動資產=流動資產-存貨-預付款項-一年內到期的非流動資產-其他流動資產等	一般情況下，速動比率越高，表明企業(yè)償還流動負債的能力越強。但速動比率過高，表明企業(yè)會因現(xiàn)金及應收賬款占用過多，而增加企業(yè)的機會成本影響此比率可信性的重要因素是應收賬款的變現(xiàn)能力
		現(xiàn)金比率	現(xiàn)金比率=（貨幣資金+交易性金融資產）/流動負債	現(xiàn)金比率剔除了應收賬款對償債能力的影響，最能反映企業(yè)直接償付流動負債的能力。而這一比率過高，就意味著企業(yè)過多資源占用在盈利能力較低的現(xiàn)金資產上從而影響企業(yè)盈利能力