財務(wù)管理的內(nèi)容_2022中級經(jīng)濟(jì)師金融備考知識點
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【內(nèi)容導(dǎo)航】
財務(wù)管理的內(nèi)容
【所屬章節(jié)】
第四章：商業(yè)銀行經(jīng)營與管理
【知識點】
財務(wù)管理的內(nèi)容
財務(wù)管理包括成本管理、利潤管理、財產(chǎn)管理、財務(wù)報告與分析、績效評價等方面。
1.成本管理——商業(yè)銀行財務(wù)管理的核心內(nèi)容
商業(yè)銀行成本是商業(yè)銀行在從事業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中所發(fā)生的各項支出。
商業(yè)銀行全部成本涵蓋的內(nèi)容包括：運營成本(籌集資金、運用資金、回收資金、及其他經(jīng)營活動中所發(fā)生的耗費)、資金成本、風(fēng)險成本、資本成本。
成本構(gòu)成 | 具體內(nèi)容 |
利息支出 | —— |
經(jīng)營管理費用 | 員工工資、電子設(shè)備運轉(zhuǎn)費、保險費等 |
稅費支出 | 手續(xù)費支出、業(yè)務(wù)招待費、業(yè)務(wù)宣傳費及相關(guān)稅費 |
補償性支出 | 固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷、遞延資產(chǎn)攤銷 |
營業(yè)外支出 | 與業(yè)務(wù)經(jīng)營活動沒有直接關(guān)系的支出 |
成本管理的原則：
(1)成本最低化原則。
(2)全面成本管理原則。
(3)成本責(zé)任制原則。
(4)成本管理科學(xué)化原則。
2.利潤管理
商業(yè)銀行利潤是在一定時期內(nèi)業(yè)務(wù)經(jīng)營中所取得的最終財務(wù)成果，是衡量商業(yè)銀行經(jīng)營管理成效大小的重要綜合指標(biāo)。
利潤總額 | 營業(yè)利潤：反映銀行在一定時期內(nèi)獲利能力的重要財務(wù)指標(biāo) |
營業(yè)外收支凈額：在正常業(yè)務(wù)經(jīng)營活動以外發(fā)生的、非常的、偶然的事項所產(chǎn)生的盈利和損失 ①營業(yè)外收入，包括固定資產(chǎn)盤盈、固定資產(chǎn)出售凈收益、抵債資產(chǎn)處置超過抵債金額部分、罰沒收入、出納長款收入、證券交易差錯收入、教育費附加返還款以及因債權(quán)人的特殊原因確實無法支付的應(yīng)付款項等 ②營業(yè)外支出，包括固定資產(chǎn)盤虧和毀損報損的凈損失、抵債資產(chǎn)處置發(fā)生的損失額及處置費用、出納短款、賠償金、違約金、證券交易差錯損失、非正常損失、公益救濟(jì)性捐贈等 | |
利潤分配 | 商業(yè)銀行實現(xiàn)的利潤總額按照國家規(guī)定進(jìn)行調(diào)整后，首先依法繳納所得稅。稅后利潤再按以下順序進(jìn)行分配 （1）抵補已繳納的、在成本和營業(yè)外支出中無法列支的有關(guān)懲罰性或贊助性支出 （2）彌補以前年度虧損 （3）按照稅后凈利潤的10%提取法定盈余公積金，法定盈余公積金已達(dá)注冊資本的50%時可不再提取。法定盈余公積金除可用于彌補虧損外，還可用于轉(zhuǎn)增資本金，但法定盈余公積金彌補虧損和轉(zhuǎn)增資本金后的剩余部分不得低于注冊資本的25% （4）提取公益金，主要用于職工集體福利設(shè)施的支出 （5）向投資者分配利潤 |
增加利潤的途徑：
(1)擴(kuò)大資產(chǎn)規(guī)模，增加資產(chǎn)收益。
(2)降低成本。
(3)加強(qiáng)經(jīng)營管理，提高效率。
(4)靈活地調(diào)度資金。
(5)提高資產(chǎn)質(zhì)量，減少資產(chǎn)風(fēng)險損失。
3.財產(chǎn)管理
對固定資產(chǎn)和低值易耗品管理。
財產(chǎn)管理要分類管理，分別計算，正確計提折舊，嚴(yán)格控制基本建設(shè)，加強(qiáng)在建工程管理。
4.財務(wù)報告與財務(wù)分析
財務(wù)報告 | 財務(wù)報告主要由會計報表與財務(wù)狀況說明書組成 （1）會計報表按經(jīng)濟(jì)內(nèi)容不同：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表 （2）會計報表按主從關(guān)系不同：主表、附表 （3）會計報表按時點不同：月報、季報、年報 【提示】年報反映的種類和揭示的信息最完整 | |
財務(wù)分析 | 資金分析 | 著重對資產(chǎn)負(fù)債比例管理各項指標(biāo)執(zhí)行情況分析 |
財務(wù)分析 | （1）反映商業(yè)銀行盈利能力的指標(biāo)有資本利潤率、資產(chǎn)利潤率、成本收入比、收入利潤率、支出利潤率和加權(quán)平均資產(chǎn)收益6個指標(biāo) （2）反映商業(yè)銀行經(jīng)營增長的指標(biāo)包括利潤增長率和經(jīng)濟(jì)利潤率2個指標(biāo) （3）反映商業(yè)銀行資產(chǎn)質(zhì)量的指標(biāo)包括不良貸款率、撥備覆蓋率和杠桿率3個指標(biāo) （4）反映商業(yè)銀行償付能力的指標(biāo)主要包括資本充足率和核心一級資本充足率2個指標(biāo) | |
5.績效評價
以經(jīng)濟(jì)增加值(EVA)為核心業(yè)績指標(biāo)。
從效益、風(fēng)險、競爭力等多方面進(jìn)行考核評價。
落實經(jīng)營主體責(zé)任。
配合激勵約束機(jī)制。
人生中最艱難的兩場考驗：等待時機(jī)到來的耐心，和面對一切際遇的勇氣。備考2022年中級經(jīng)濟(jì)師可以參考中級經(jīng)濟(jì)師考試真題，勤做練習(xí)，腳踏實地方可有更大的突破。
（以上內(nèi)容源自東奧梓月老師講義，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）
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