怎么算增值稅稅額計算公式
精選回答
增值稅稅額的計算方法因納稅人類型和計稅方法的不同而有所差異。
一般納稅人
一般計稅方法
增值稅應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額
銷項稅額=銷售額×稅率
這里的銷售額是指納稅人銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)向購買方收取的全部價款和價外費用，但不包括收取的銷項稅額。例如，某企業(yè)銷售一批貨物，不含稅銷售額為100萬元，增值稅稅率為13%，則銷項稅額=100×13%=13萬元。
進項稅額是指納稅人購進貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)支付或者負擔的增值稅額。如企業(yè)購進原材料，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的進項稅額為8萬元。那么該企業(yè)當期應納增值稅額=13-8=5萬元。
簡易計稅方法
應納稅額=銷售額×征收率
一般納稅人在特定情況下可以選擇簡易計稅方法，如建筑服務企業(yè)以清包工方式提供建筑服務等。例如，某建筑企業(yè)采用簡易計稅方法，取得建筑服務收入103萬元，征收率為3%，則銷售額=103÷(1+3%)=100萬元，應納稅額=100×3%=3萬元。
小規(guī)模納稅人
小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法，計算公式為：
應納稅額=銷售額×征收率
由于小規(guī)模納稅人銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，實行按照銷售額和征收率計算應納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進項稅額。例如，某小規(guī)模納稅人銷售商品取得含稅銷售額51.5萬元，征收率為3%，則不含稅銷售額=51.5÷(1+3%)=50萬元，應納稅額=50×3%=1.5萬元。
點擊查看相關知識點推薦：
更多知識點分析、考試重難點解讀以及試題習題，可以關注東奧會計在線注會稅法欄目。
免費試聽 全部>>
-
注會
外購固定資產(chǎn)的成本
2026《會計》輕1·基礎細講班
趙小彬
免費
已有2500人學習 -
注會
存貨盤虧的會計處理
2026《會計》輕1·基礎細講班
趙小彬
免費
已有2500人學習 -
注會
無形資產(chǎn)使用壽命的確定
2026《會計》輕1·基礎細講班
趙小彬
免費
已有2500人學習
注冊會計師導航
-
考試資訊
-
考試資料
考試資料 | 會計 | 審計 | 稅法 | 經(jīng)濟法 | 財管 | 戰(zhàn)略 | 考試經(jīng)驗 | 考試大綱 | 免費答疑
-
輔導課程
-
考試題庫
-
互動交流
-
東奧書店
津公網(wǎng)安備12010202000755號