增值稅銷項稅額的計算_2021年注會《稅法》高頻考點

來源：東奧會計在線責編：張芳銘2020-12-30 11:23:44

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增值稅銷項稅額的計算_2021年注會《稅法》高頻考點

考點精講

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自測習(xí)題

1.列收取的款項中，應(yīng)作為價外費用計入銷售額繳稅的有( )。

A.銷售貨物時收取的手續(xù)費

B.銷售貨物時收取的優(yōu)質(zhì)費

C.受托方加工煙絲所代收代繳的消費稅

D.以委托方名義開具發(fā)票代委托方收取的款項

2.甲企業(yè)(一般納稅人)銷售給乙公司5000套服裝，每套不含稅價格為500元，由于乙公司購買數(shù)量多，甲企業(yè)按原價的8折優(yōu)惠銷售(折扣額與銷售額在同一張發(fā)票的金額欄中分別注明)。乙公司于10日付款，則甲企業(yè)此項業(yè)務(wù)的銷項稅額為( )。

A.382500元

B.260000元

C.425000元

D.306000元

3.某金店(一般納稅人)采取“以舊換新”方式銷售純金項鏈1條，新項鏈對外零售價格6000元，舊項鏈作價4000元，從消費者手中收取新舊差價款2000元;并以同一方式銷售某品牌手表10塊，此表對外零售價每塊3500元，舊表作價500元。該金店發(fā)生上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理正確的是( )。

A.本期增值稅銷項稅額為4256.64元

B.本期繳納增值稅為1380.34元

C.銷售的手表應(yīng)當以3000元為計稅依據(jù)

D.銷售的金項鏈應(yīng)當以6000元為計稅依據(jù)

4.甲企業(yè)銷售給乙企業(yè)一批貨物，乙企業(yè)因資金緊張，無法支付貨幣資金，經(jīng)雙方友好協(xié)商，乙企業(yè)用自產(chǎn)的產(chǎn)品抵頂貨款，已知：甲乙企業(yè)均為增值稅一般納稅人。則下列表述正確的是( )。

A.甲企業(yè)收到乙企業(yè)的抵頂貨物不作購進處理

B.乙企業(yè)發(fā)出抵頂貨款的貨物不應(yīng)作銷售處理，不應(yīng)計算銷項稅額

C.甲、乙雙方發(fā)出貨物都作銷售處理，但收到貨物所含增值稅額一律不能計入進項稅額

D.甲、乙雙方都應(yīng)作購銷處理，可互開增值稅專用發(fā)票，分別核算銷售額和購進額，分別計算銷項稅額和進項稅額

5.2019年6月，某酒廠(一般納稅人)銷售糧食白酒和啤酒給副食品公司，其中白酒開具增值稅專用發(fā)票，收取不含稅價款50000元，另收取包裝物押金3000元;啤酒開具普通發(fā)票，收取的價稅合計款23400元，另收取包裝物押金1500元，副食品公司按合同約定，于2019年12月將白酒、啤酒包裝物全部退還給酒廠，并取回全部押金，就此項業(yè)務(wù)，該酒廠2019年6月應(yīng)確認的增值稅銷項稅額是( )。

A.11900元

B.12117.95元

C.9537.17元

D.12553.85元

習(xí)題答案