應(yīng)繳納企業(yè)所得稅_2019年注會(huì)《稅法》每日一練

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：王瑤2019-11-21 09:32:31

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積一時(shí)之跬步，臻千里之遙程。小奧會(huì)堅(jiān)持整理注冊(cè)會(huì)計(jì)師每日一練習(xí)題，希望能夠幫助考生高效備考，輕松過(guò)關(guān)。

【單選】

甲企業(yè)2018年的會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生一項(xiàng)研發(fā)活動(dòng)，共發(fā)生研發(fā)費(fèi)用100萬(wàn)元，其中與研發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)的其他費(fèi)用12萬(wàn)元。假設(shè)無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，甲企業(yè)2018年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(　　)萬(wàn)元。

A.231.25

B.231.67

C.237.5

D.237.78

【答案】 B

【解析】與研發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)的其他費(fèi)用不得超過(guò)可加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用總額的10%，所以該項(xiàng)研發(fā)活動(dòng)其他相關(guān)費(fèi)用限額=（100-12）×10%÷（1-10%）=9.78（萬(wàn)元），小于實(shí)際發(fā)生數(shù)12萬(wàn)元，則允許加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用=100-12+9.78=97.78（萬(wàn)元），甲企業(yè)2018年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=（1000-97.78×75%）×25%=231.67（萬(wàn)元）。

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仰望天空時(shí)，什么都比你高，你會(huì)自卑；俯視大地時(shí)，什么都比你低，你會(huì)自負(fù)；只有放寬視野，把天空和大地盡收眼底，才能在蒼穹泛土之間找到你真正的位置。小奧為考生整理了注會(huì)考試習(xí)題，希望考生每日?qǐng)?jiān)持練習(xí)。

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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