非居民企業(yè)取得來源于境外所得_2019年注會《稅法》每日一練
注冊會計師備考，你現(xiàn)在對自己越嚴格要求，你以后收獲的越多。小奧為大家整理了每日一練習題，大家快來開始今天的學習吧。
【單選】
法國A企業(yè)屬于我國非居民企業(yè)，未在我國設立機構(gòu)場所，2018年8月，A企業(yè)轉(zhuǎn)讓給我國境內(nèi)企業(yè)位于法國境內(nèi)的不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓價格為80萬元，該不動產(chǎn)原值80萬元，已計提折舊20萬元。2018年9月取得我國境內(nèi)企業(yè)支付的利息所得30萬元，則A企業(yè)在我國應繳納企業(yè)所得稅（ ?。┤f元。
A.11
B.5
C.3
D.7.5
【答案】C
【解析】（1）轉(zhuǎn)讓位于法國境內(nèi)的不動產(chǎn)，其所得來源地為法國，在我國未設立機構(gòu)場所的非居民企業(yè)取得來源于我國境外的所得，不屬于我國企業(yè)所得稅的征稅范圍，所以轉(zhuǎn)讓位于法國的不動產(chǎn)，不在我國繳納企業(yè)所得稅；（2）取得我國境內(nèi)企業(yè)支付的利息所得，屬于取得來源于境內(nèi)所得，要在我國繳稅，由于A企業(yè)未在我國設立機構(gòu)場所，其適用的稅率為20%，但實際減按10%繳納，所以A企業(yè)在我國應納的企業(yè)所得稅=30×10%=3（萬元）。
注會考試習題東奧小編會每日更新，請大家一定要按時做題。
注：以上習題內(nèi)容出自東奧教研團隊
（本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學習使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）
相關(guān)文章
注冊會計師導航
-
考試資訊
-
考試資料
考試資料 | 會計 | 審計 | 稅法 | 經(jīng)濟法 | 財管 | 戰(zhàn)略 | 考試經(jīng)驗 | 考試大綱 | 免費答疑
-
輔導課程
-
考試題庫
-
互動交流
-
東奧書店
津公網(wǎng)安備12010202000755號