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年末結(jié)轉(zhuǎn)本年度凈利潤(rùn)

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線(xiàn) 責(zé)編：李雪婷 2025-03-10 13:09:35

精選回答

東奧注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2025-04-16 00:36:01

年末結(jié)轉(zhuǎn)本年度凈利潤(rùn)

年末結(jié)轉(zhuǎn)本年度凈利潤(rùn)是指在會(huì)計(jì)年度結(jié)束時(shí)，將本年度實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)從“本年利潤(rùn)”科目轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配---未分配利潤(rùn)”科目的過(guò)程。

賬務(wù)處理步驟

結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)：

將本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)從“本年利潤(rùn)”科目轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配---未分配利潤(rùn)”科目。

會(huì)計(jì)分錄：

借：本年利潤(rùn)

  貸：利潤(rùn)分配---未分配利潤(rùn)

結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配：

如果有提取法定盈余公積、任意盈余公積或分配現(xiàn)金股利等事項(xiàng)，需先將這些事項(xiàng)的金額從“利潤(rùn)分配”科目轉(zhuǎn)入相應(yīng)的明細(xì)科目。

提取法定盈余公積：

借：利潤(rùn)分配---提取法定盈余公積

  貸：盈余公積---法定盈余公積

提取任意盈余公積：

借：利潤(rùn)分配---提取任意盈余公積

  貸：盈余公積---任意盈余公積

分配現(xiàn)金股利：

借：利潤(rùn)分配---應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤(rùn)

  貸：應(yīng)付股利

結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配的剩余金額：

將“利潤(rùn)分配”科目中除“未分配利潤(rùn)”以外的其他明細(xì)科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)至“未分配利潤(rùn)”明細(xì)科目。

會(huì)計(jì)分錄：

借：利潤(rùn)分配---未分配利潤(rùn)

  貸：利潤(rùn)分配---提取法定盈余公積

利潤(rùn)分配---提取任意盈余公積

利潤(rùn)分配---應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤(rùn)

舉例

假設(shè)某企業(yè)本年度實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)為1，000，000元，提取法定盈余公積100，000元，分配現(xiàn)金股利400，000元。

結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)：

借：本年利潤(rùn)1，000，000

  貸：利潤(rùn)分配---未分配利潤(rùn)1，000，000

提取法定盈余公積：

借：利潤(rùn)分配---提取法定盈余公積100，000

  貸：盈余公積---法定盈余公積100，000

分配現(xiàn)金股利：

借：利潤(rùn)分配---應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤(rùn)400，000

  貸：應(yīng)付股利400，000

結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配的剩余金額：

借：利潤(rùn)分配---未分配利潤(rùn)500，000

  貸：利潤(rùn)分配---提取法定盈余公積100，000

  貸：利潤(rùn)分配---應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤(rùn)400，000

結(jié)果

年末未分配利潤(rùn)：500，000元(1，000，000元-100，000元-400，000元)

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