收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金
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收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金
如：罰款收入、經(jīng)營租賃固定資產(chǎn)收到的現(xiàn)金、投資性房地產(chǎn)收到的租金收入、流動資產(chǎn)損失中由個人賠償?shù)默F(xiàn)金收入、除稅費返還外的其他政府補助(無論與資產(chǎn)相關(guān)還是與收益相關(guān)，均屬于經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量)、接受捐贈的現(xiàn)金等。
經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
經(jīng)營活動：是指企業(yè)投資活動和籌資活動以外的所有交易和事項。(采用直接法填列)
1.銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金
(1)本項目包括：本期收本期、本期收前期、本期預(yù)收。
(2)退回銷售商品支付的現(xiàn)金沖減本項目(包括：本期銷售退回、前期銷售退回)。
(3)營業(yè)收入中的相關(guān)項目(如：租金)在其他項目中反映。
(4)不涉及現(xiàn)金收付的項目應(yīng)進行相應(yīng)調(diào)整。
如：應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)息、以物抵債、本期核銷的壞賬、實際發(fā)生的現(xiàn)金折扣、合同負債中未收到現(xiàn)金的部分等。
2.收到的稅費返還(增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、教育費附加等)
3.收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金
如：罰款收入、經(jīng)營租賃固定資產(chǎn)收到的現(xiàn)金、投資性房地產(chǎn)收到的租金收入、流動資產(chǎn)損失中由個人賠償?shù)默F(xiàn)金收入、除稅費返還外的其他政府補助(無論與資產(chǎn)相關(guān)還是與收益相關(guān)，均屬于經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量)、接受捐贈的現(xiàn)金等。
4.購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金
(1)本項目包括：本期付本期、本期付前期、本期預(yù)付。
(2)本期發(fā)生的購貨退回收到的現(xiàn)金沖減本項目。
(3)不涉及現(xiàn)金收付的項目應(yīng)進行相應(yīng)調(diào)整。如：
①當(dāng)期列入存貨的職工薪酬、折舊費、攤銷費、修理費用。(調(diào)減)
②以物抵債償還應(yīng)付賬款。(調(diào)減)
③本期計提的存貨跌價準(zhǔn)備。
④將存貨用于在建工程(調(diào)增：未對應(yīng)營業(yè)成本)。
⑤非貨幣性資產(chǎn)換入存貨(原因：未付款)等。
5.支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金
(1)根據(jù)職工的工作性質(zhì)和服務(wù)對象，分別在“支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”和“購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金”項目反映(如：工資、獎金、津貼、補貼、四險一金、現(xiàn)金結(jié)算的股份支付)。
(2)支付給離退休人員的工資，包括支付的統(tǒng)籌退休金以及未參加統(tǒng)籌的退休人員的費用，在“支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金”項目反映。
(3)支付給在建工程人員的工資在“購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金”項目反映。
6.支付的各項稅費
(1)本項目包括：本期付本期、本期付前期、本期預(yù)交。
(2)不包括計入固定資產(chǎn)價值的實際支付的耕地占用稅。
(3)不包括本期退回的增值稅、所得稅。(收到的稅費返還)。
7.支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金
如：罰款支出、捐贈支出、支付的差旅費、業(yè)務(wù)招待費、保險費等。
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