應收賬款收不回來了怎么銷賬
精選回答
當應收賬款收不回來時，企業(yè)需要進行銷賬處理，主要步驟包括壞賬的確認、核銷處理以及稅務處理。
一.壞賬的確認
1.審查應收賬款：企業(yè)財務部門應對無法收回的應收賬款進行詳細的審查，確保其已符合壞賬的確認條件，如債務人破產(chǎn)、債權人死亡或債權人拒絕支付等。
2.記錄相關信息：對確認為壞賬的應收賬款，應詳細記錄相關信息，如債務人名稱、金額、期限及無法收回的原因等。
二.核銷處理
1.填寫申請表：填寫“壞賬核銷申請表”，詳細列明核銷的應收賬款金額、原因等。
2.審批流程：將申請表報經(jīng)相關部門審批，如財務經(jīng)理、總經(jīng)理等。審批過程中，需確保審批流程的合規(guī)性和有效性。
3.會計處理：審批通過后，根據(jù)會計制度進行相應的會計處理。具體的會計處理方式取決于企業(yè)是否執(zhí)行新會計準則。
執(zhí)行新會計準則的企業(yè)：
借：資產(chǎn)減值損失-計提壞賬準備
貸：壞賬準備
借：壞賬準備
貸：應收賬款
未執(zhí)行新會計準則的企業(yè)：
借：管理費用-壞賬損失
貸：壞賬準備
借：壞賬準備
貸：應收賬款
三.稅務處理
1.提交申請：對于核銷的壞賬，企業(yè)需向稅務機關提交壞賬損失稅前扣除申請，并提供相關的證明材料。
2.審核與調(diào)整：稅務機關對申請進行審核，并確定是否準予稅前扣除。如果準予稅前扣除，企業(yè)需要在申報所得稅時進行相應的調(diào)整。
四.后續(xù)管理
1.記錄與備份：對于已核銷的應收賬款，企業(yè)應做好相應的記錄和備份工作，以便日后查詢和審計。
2.加強應收賬款管理：為防止未來再次出現(xiàn)大量壞賬情況，企業(yè)應建立健全的內(nèi)部控制制度，包括客戶信用評估、銷售策略制定、定期對賬等，以降低應收賬款無法回收的風險。
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