應付職工薪酬是負數(shù)是什么意思
精選回答
應付職工薪酬為負數(shù)時，通常表示為：
1.計算錯誤：企業(yè)計提的金額可能超過了實際應支付的金額，導致賬面上出現(xiàn)負數(shù)。
2.實際支付與計提不匹配：企業(yè)可能沒有計提職工工資，但進行了實際支付，導致賬面上多支付了，進而形成負數(shù)。
3.預支工資：企業(yè)可能預支了員工的工資，這也會使得應付職工薪酬出現(xiàn)負數(shù)。
4.特定情況下的財務調整：例如，員工退休后，退休金需要補償給企業(yè);企業(yè)某種誤差或惡意情況下的還款;某些政府政策下企業(yè)支出的一部分薪酬;以及企業(yè)發(fā)放的不可抗力(如災害)責任補償?shù)?，這些都可能導致應付職工薪酬為負數(shù)。
當應付職工薪酬為負數(shù)時，需要企業(yè)財務主管進行出納登記，確保財務支出的合法性;審計部門需檢查企業(yè)的財務支出是否合理，確保企業(yè)支出合法合規(guī);企業(yè)管理層需審核應付職工薪酬的負數(shù)，確保支出是真實的，防止企業(yè)被惡意宰割或欺詐等行為。
應付職工薪酬的賬務處理主要包括：
1.計提工資：
借：生產(chǎn)成本(生產(chǎn)工人)
制造費用(車間管理人員)
管理費用(行政管理人員)
銷售費用(銷售人員)
在建工程(基建人員)
研發(fā)支出——資本化支出/費用化支出(研發(fā)人員)
貸：應付職工薪酬——工資
2.計提五險一金(以養(yǎng)老保險和住房公積金為例，實際操作中可能還包括其他保險)：
借：應付職工薪酬——工資(應發(fā)工資數(shù))。
貸：其他應付款——養(yǎng)老保險(代扣代繳金額)
其他應付款——住房公積金(代扣代繳金額)
應交稅費——應交個人所得稅(代扣代繳金額)
庫存現(xiàn)金/銀行存款(實發(fā)工資數(shù))
3.實際交納五險一金和個人所得稅：
借：其他應付款——養(yǎng)老保險
其他應付款——住房公積金
應交稅費——應交個人所得稅
貸：銀行存款
4.發(fā)放工資：
借：應付職工薪酬——工資
貸：銀行存款(或庫存現(xiàn)金，根據(jù)支付方式)
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