預計負債確認遞延所得稅資產(chǎn)嗎
精選回答
確認。預計負債確認遞延所得稅資產(chǎn)。
稅法規(guī)定，與產(chǎn)品銷售相關(guān)的支出應(yīng)于實際發(fā)生時稅前列支。預計負債作為銷售費用在計算利潤的時候進行了扣除。那么企業(yè)會計和稅法在計算利潤的時候就產(chǎn)生了差異。
負債的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，就是可抵扣差異，確認遞延所得稅資產(chǎn)。
預計負債會計分錄：
1.計提保修費
借：銷售費用
貸：預計負債
2.實際發(fā)生時
借：預計負債
貸：銀行存款等
在對產(chǎn)品質(zhì)量保證確認預計負債時，需要注意的是：
第一，如果發(fā)現(xiàn)保證費用的實際發(fā)生額與預計數(shù)相差較大，應(yīng)及時對預計比例進行調(diào)整；
第二，如果企業(yè)針對特定批次產(chǎn)品確認預計負債，則在保修期結(jié)束時，應(yīng)將“預計負債——產(chǎn)品質(zhì)量保證”余額沖銷，同時沖銷銷售費用；
第三，已對其確認預計負債的產(chǎn)品，如企業(yè)不再生產(chǎn)，那么應(yīng)在相應(yīng)的產(chǎn)品質(zhì)量保證期滿后，將“預計負債——產(chǎn)品質(zhì)量保證”余額沖銷，同時沖銷銷售費用。
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