現(xiàn)金流量表的填列方法-2021年CPA《會計》重要知識點
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現(xiàn)金流量表的填列方法
【所屬章節(jié)】
第二十三章 財務(wù)報告——第四節(jié) 現(xiàn)金流量表
【知識點】現(xiàn)金流量表的填列方法
現(xiàn)金流量表的填列方法
一、現(xiàn)金流量表的填列方法
根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)活動的性質(zhì)和現(xiàn)金流量的來源，現(xiàn)金流量可以分為三類，即經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。
（一）經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
經(jīng)營活動，是指企業(yè)投資活動和籌資活動以外的所有交易和事項，包括銷售商品或提供勞務(wù)、購買商品或接受勞務(wù)、收到返還的稅費、經(jīng)營性租賃、支付工資、支付廣告費用、交納各項稅款等。
1.銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金
2.收到的稅費返還
3.收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金
4.購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金
5.支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金
6.支付的各項稅費
7.支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金
（二）投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
投資活動，是指企業(yè)長期資產(chǎn)的購建和不包括在現(xiàn)金等價物范圍內(nèi)的投資及其處置活動，包括取得和收回投資、購建和處置固定資產(chǎn)、購買和處置無形資產(chǎn)等。
1.收回投資收到的現(xiàn)金
2.取得投資收益收到的現(xiàn)金
3.處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)而收回的現(xiàn)金凈額
4.處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額
5.收到其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金
6.購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金
7.投資支付的現(xiàn)金
8.取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額
（三）籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
籌資活動，是指導(dǎo)致企業(yè)資本及債務(wù)規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動，包括發(fā)行股票或接受投入資本、分派現(xiàn)金股利、取得和償還銀行借款、發(fā)行和償還公司債券等。
1.吸收投資收到的現(xiàn)金
2.取得借款收到的現(xiàn)金
3.收到其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金
4.償還債務(wù)支付的現(xiàn)金
5.分配股利、利潤和償付利息支付的現(xiàn)金
6.支付其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金
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