不確認遞延所得稅資產的情況有哪些
來源：東奧會計在線
責編：梁新穎
2020-06-19 13:34:53
精選回答
不確認遞延所得稅資產的情況
企業(yè)發(fā)生的某項交易或事項不屬于企業(yè)合并，并且交易發(fā)生時既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額，且該項交易中產生的資產、負債的初始確認金額與其計稅基礎不同，產生可抵扣暫時性差異的，所得稅準則中規(guī)定在交易或事項發(fā)生時不確認相應的遞延所得稅資產。
遞延所得稅資產的確認條件：確認因可抵扣暫時性差異產生的遞延所得稅資產應以未來期間可能取得的應納稅所得額為限。
（對應科目：所得稅費用、其他綜合收益、資本公積、留存收益、商譽）
借：遞延所得稅資產
貸：商譽（如：企業(yè)合并；購買日相關情況已存在的，因不符合條件未確認遞延所得稅資產的，購買日后12個月內調賬）
資本公積（權益法核算的其他權益變動、合并財務報表的評估減值）
其他綜合收益
盈余公積/利潤分配——未分配利潤（會計政策變更或前期差錯更正）
所得稅費用（最常見）
相關內容可查看：
了解更多會計考試資訊、知識點，可以點擊查看東奧注冊會計師頻道。
免費試聽 全部>>
-
注會
營運資本管理
2025《財管》應試·基礎精修...
陳慶杰
免費
已有2500人學習 -
注會
利潤最大化
2025《財管》應試·基礎精修...
陳慶杰
免費
已有2500人學習 -
注會
股東與經營者之間利益沖突與協(xié)調
2025《財管》應試·基礎精修...
陳慶杰
免費
已有2500人學習
津公網安備12010202000755號