2018注會《經(jīng)濟法》預習考點：首次公開發(fā)行股票條件（3）

來源：東奧會計在線責編：門瑩2018-02-28 10:54:08

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在學習注冊會計師知識點的時候，要善于畫表格，表格比大量的文字敘述更加直觀，記憶知識點也更加容易。

【所屬章節(jié)】第七章證券法律制度

【知識點】首次公開發(fā)行股票的條件

【難易程度】☆☆☆

【重要程度】☆☆☆

在創(chuàng)業(yè)板上市的公司首次公開發(fā)行股票的條件

10.發(fā)行人會計基礎工作規(guī)范，財務報表的編制和披露符合企業(yè)會計準則和相關信息披露規(guī)則的規(guī)定，在所有重大方面公允地反映了發(fā)行人的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，并由注冊會計師出具“無保留意見的審計報告”。

11.發(fā)行人內部控制制度健全且被有效執(zhí)行，能夠合理保證公司運行效率、合法合規(guī)和財務報告的可靠性，并由注冊會計師出具“無保留結論的內部控制鑒證報告”。

12.發(fā)行人的董事、監(jiān)事和高級管理人員應當忠實、勤勉，具備法律、行政法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的資格，且不存在下列情形：

(1)被中國證監(jiān)會采取證券市場禁入措施尚在禁入期的;

(2)最近3年內受到中國證監(jiān)會行政處罰，或者最近1年內受到證券交易所公開譴責的;

(3)因涉嫌犯罪被司法機關立案偵查或者涉嫌違法違規(guī)被中國證監(jiān)會立案調查，尚未有明確結論意見的。

13.發(fā)行人及其控股股東、實際控制人最近3年內不存在損害投資者合法權益和社會公共利益的重大違法行為;發(fā)行人及其控股股東、實際控制人最近3年內不存在未經(jīng)法定機關核準，擅自公開或者變相公開發(fā)行證券，或者有關違法行為雖然發(fā)生在3年前，但目前仍處于持續(xù)狀態(tài)的情形。

表7-1 首次公開發(fā)行股票的條件

	在主板和中小板上市	在創(chuàng)業(yè)板上市
成立滿3年的規(guī)定	√	√
由注冊會計師出具了無保留意見的審計報告	√	√
由注冊會計師出具了無保留結論的內部控制鑒證報告	√	√
最近一期期末不存在未彌補虧損	√	√
主營業(yè)務和董事、高級管理人員均沒有發(fā)生重大變化，實際控制人沒有發(fā)生變更	最近3年內	最近2年內
股本總額/3000萬元	“發(fā)行前”股本總額不少于3000萬元	“發(fā)行后”股本總額不少于3000萬元
盈利能力	（1）最近3個會計年度凈利潤均為正數(shù)且累計超過人民幣3000萬元（2）最近3個會計年度經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額累計超過人民幣5000萬元；或者最近3個會計年度營業(yè)收入累計超過人民幣3億元	最近2年連續(xù)盈利，最近2年凈利潤累計不少于1000萬元；或者最近1年盈利，最近1年營業(yè)收入不少于5000萬元
凈資產(chǎn)	最近一期期末無形資產(chǎn)（扣除土地使用權、水面養(yǎng)殖權和采礦權等后）占凈資產(chǎn)的比例不高于20％	最近一期期末凈資產(chǎn)不少于2000萬元