金融工具的類(lèi)型_2025注會(huì)《財(cái)管》考點(diǎn)搶先學(xué)

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線(xiàn)責(zé)編：劉碩2024-09-03 11:13:53

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注冊(cè)會(huì)計(jì)師《財(cái)管》中涉及金融類(lèi)知識(shí)較多，想熟練掌握需要先知道基本概念與工具類(lèi)內(nèi)容，此類(lèi)型的知識(shí)多以客觀題的形式出現(xiàn)，但依舊會(huì)影響對(duì)主觀題的理解和應(yīng)對(duì)，值得初學(xué)考生認(rèn)真對(duì)待。

金融工具的類(lèi)型

1.含義：金融工具是資金融通過(guò)程中載明雙方當(dāng)事人權(quán)利義務(wù)的具有法律效力的憑證。

2.金融工具的特征

特征	含義
（1）期限性	通常有規(guī)定的償還期限（股票例外）
（2）流動(dòng)性	在必要時(shí)轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金而不受損失的能力
（3）風(fēng)險(xiǎn)性	本金和預(yù)定收益存在損失可能性
（4）收益性	金融工具能夠帶來(lái)價(jià)值增值

3.金融工具的種類(lèi)

金融工具按其收益性特征可以分成三類(lèi)

分類(lèi)	含義	收益或價(jià)值的影響因素	常見(jiàn)類(lèi)型
（1）固定收益證券	是指能夠提供固定或根據(jù)固定公式計(jì)算出來(lái)的現(xiàn)金流的證券	收益與發(fā)行人的財(cái)務(wù)狀況相關(guān)程度低，除非發(fā)行人破產(chǎn)或違約，證券持有人將按規(guī)定數(shù)額取得收益	固定利率債券、浮動(dòng)利率債券、優(yōu)先股、永續(xù)債
（2）權(quán)益證券	代表特定公司所有權(quán)的份額	收益與發(fā)行人的財(cái)務(wù)狀況相關(guān)程度高，其持有人非常關(guān)心公司的經(jīng)營(yíng)狀況	普通股
（3）衍生證券	是公司進(jìn)行套期保值或者轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的工具	衍生證券的價(jià)值依賴(lài)于其他證券（基礎(chǔ)金融工具）	種類(lèi)繁多，并不斷創(chuàng)新，包括各種形式的金融期權(quán)、期貨、遠(yuǎn)期和利率互換合約。常見(jiàn)衍生證券包括可轉(zhuǎn)換債券、期權(quán)和認(rèn)股權(quán)證