現(xiàn)金管理的目標及方法_2024注會財管預習知識點

來源：東奧會計在線責編：劉碩2023-10-25 17:25:38

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注冊會計師《財管》中現(xiàn)金管理的目標及方法相對較為簡單，但仍需要逐項了解，對于各原因及管理方法需要準確地理解、區(qū)分。

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現(xiàn)金管理的目標及方法

1．企業(yè)置存現(xiàn)金的原因

交易性需要

置存現(xiàn)金以用于日常業(yè)務的支付

預防性需要

置存現(xiàn)金以防發(fā)生意外支付

企業(yè)有時會出現(xiàn)意想不到的開支，現(xiàn)金流量的不確定性越大，預防性現(xiàn)金的數(shù)額也就越大；反之，企業(yè)現(xiàn)金流量的可預測性強，預防性現(xiàn)金數(shù)額則可小些

投機性需要

置存現(xiàn)金用于不尋常的購買機會

比如遇有廉價原材料或其他資產(chǎn)供應的機會，便可用手頭現(xiàn)金大量購入；再如在適當時機購入價格有利的股票和其他有價證券等

2．現(xiàn)金管理的方法

力爭現(xiàn)金流量同步	盡量使它的現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出發(fā)生的時間趨于一致，就可以使其所持有的交易性現(xiàn)金余額降到最低水平
使用現(xiàn)金浮游量	企業(yè)開出支票，收票人收到支票并存入銀行，至銀行將款項劃出企業(yè)賬戶，中間需要一段時間?，F(xiàn)金在這段時間的占用稱為現(xiàn)金浮游量，使用現(xiàn)金浮游量時一定要控制好使用的時間，否則會發(fā)生銀行存款的透支
加速收款	縮短應收賬款的時間
推遲應付賬款的支付	企業(yè)在不影響自己信譽的前提下，盡可能地推遲應付款的支付期，充分運用供貨方所提供的信用優(yōu)惠

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