長期借款的保護性條款_2020年注會《財管》預習知識點
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【內容導航】
一般性保護條款
特殊性保護條款
【所屬章節(jié)】
第十章 長期籌資
【知識點】長期借款的保護性條款
長期借款的保護性條款
一、一般性保護條款
由于長期借款的期限長、風險大，按照國際慣例，銀行通常對借款企業(yè)提出一些有助于保證貸款按時足額償還的條件：
1.對流動資金保持量的規(guī)定，目的是保持借款企業(yè)資金的流動性和償債能力
2.對支付現(xiàn)金股利和再購入股票的限制，目的是限制現(xiàn)金外流
3.對凈經營性長期資產總投資規(guī)模的限制，目的是減小企業(yè)日后不得不變賣固定資產以償還貸款的可能性，仍著眼于保持借款企業(yè)資金的流動性
4.限制其他長期債務，目的是防止其他貸款人取得對企業(yè)資產的優(yōu)先求償權
5.定期向銀行提交財務報表，目的是及時掌握企業(yè)的財務情況
6.不準在正常情況下出售較多資產，以保持企業(yè)正常的生產經營能力
7.如期繳納稅費和清償其他到期債務，以防被罰款而造成現(xiàn)金流失
8.不準以任何資產作為其他承諾的擔保或抵押，以避免企業(yè)負擔過重
9.不準貼現(xiàn)應收票據(jù)或出售應收賬款，以避免或有負債
10.限制租賃固定資產的規(guī)模，目的是防止企業(yè)負擔巨額租金以致削弱其償債能力，還在于防止企業(yè)以租賃固定資產的辦法擺脫對其凈經營性長期資產總投資和負債的約束
二、特殊性保護條款
針對某些特殊情況而出現(xiàn)在部分借款合同中：
1.貸款?？顚Ｓ?/p>
2.不準企業(yè)投資于短期內不能收回資金的項目
3.限制企業(yè)高級職員的薪金和獎金總額
4.要求企業(yè)主要領導人在合同有效期間擔任領導職務
5.要求企業(yè)主要領導人購買人身保險
此外，“短期借款籌資”中的周轉信貸協(xié)定、補償性余額等條件，也同樣適用于長期借款
注：以上注會考試知識點選自Weibo老師《注冊會計師財管》授課講義
(本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學習使用，禁止任何形式的轉載)
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