小規(guī)模納稅人支付增值稅：借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅；貸：銀行存款；一般納稅人轉(zhuǎn)出及支付增值稅：借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅；貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅；借：應(yīng)交稅費—未交增值稅；貸：銀行存款
更新時間：2022-02-19 14:31:32 查看全文>>
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小規(guī)模納稅人增值稅賬務(wù)處理
查看全文>>小規(guī)模納稅人增值稅的賬務(wù)處理
1、銷售貨物，提供勞務(wù)時：
借：應(yīng)收賬款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅
2、下月繳納增值稅：
借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅
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無形資產(chǎn)的賬面價值包括增值稅嗎
查看全文>>如果無形資產(chǎn)購買方是一般納稅人，并且取得了增值稅專用發(fā)票，那么無形資產(chǎn)的賬面價值不包括增值稅。如果身為一般納稅人的購買方?jīng)]有取得增值稅專用發(fā)票或者購買方是小規(guī)模納稅人，因為進(jìn)項稅不可以抵扣，所以無形資產(chǎn)的賬面價值就包括增值稅。
無形資產(chǎn)含義
無形資產(chǎn)，是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。
無形資產(chǎn)的內(nèi)容包括：
專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、特許權(quán)、商業(yè)秘訣。
(1)專利權(quán)：是指國家專利主管機關(guān)依法授予發(fā)明創(chuàng)造專利申請人對其發(fā)明創(chuàng)造在法定期限內(nèi)所享有的專有權(quán)利，包括發(fā)明專利權(quán)，實用新型專利權(quán)和外觀設(shè)計專利權(quán)。
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確認(rèn)無形資產(chǎn)包括增值稅嗎
查看全文>>如果無形資產(chǎn)購買方是一般納稅人，并且取得了增值稅專用發(fā)票，那么確認(rèn)無形資產(chǎn)入賬價值并不包含增值稅。如果身為一般納稅人的購買方?jīng)]有取得增值稅專用發(fā)票或者購買方是小規(guī)模納稅人，確認(rèn)無形資產(chǎn)入賬價值包含增值稅。
無形資產(chǎn)含義
無形資產(chǎn)，是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。
無形資產(chǎn)的內(nèi)容包括：
專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、特許權(quán)、商業(yè)秘訣。
(1)專利權(quán)：是指國家專利主管機關(guān)依法授予發(fā)明創(chuàng)造專利申請人對其發(fā)明創(chuàng)造在法定期限內(nèi)所享有的專有權(quán)利，包括發(fā)明專利權(quán)，實用新型專利權(quán)和外觀設(shè)計專利權(quán)。
(2)非專利技術(shù)：也稱專有技術(shù)，是指不為外界所知，在生產(chǎn)經(jīng)營活動中應(yīng)采用了的，不享有法律保護(hù)的，可以帶來經(jīng)濟效益的各種技術(shù)和訣竅。
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外購固定資產(chǎn)增值稅進(jìn)項稅額的抵扣規(guī)定
查看全文>>外購固定資產(chǎn)增值稅進(jìn)項稅額的抵扣規(guī)定
2013年8月1日起，增值稅一般納稅人自用的應(yīng)征消費稅的摩托車、汽車、游艇，其進(jìn)項稅額準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣。
自2019年4月1日起，停止執(zhí)行納稅人取得不動產(chǎn)或者不動產(chǎn)在建工程的進(jìn)項稅額分2年抵扣的規(guī)定。此前按照上述規(guī)定尚未抵扣完畢的待抵扣進(jìn)項稅額，可自2019年4月稅款所屬期起從銷項稅額中抵扣。
外購固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理
1、購入不需要安裝的固定資產(chǎn)會計分錄
借：固定資產(chǎn)
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)
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稅控設(shè)備抵減增值稅分錄
查看全文>>稅控設(shè)備抵減增值稅分錄：
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(減免稅款)
貸：管理費用
稅控盤服務(wù)費全額抵扣分錄：
借：管理費用
貸：庫存現(xiàn)金
根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》(財稅〔2012〕15號)的規(guī)定，自2011年12月1日起，增值稅納稅人購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。
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增值稅應(yīng)納稅額
查看全文>>增值稅應(yīng)納稅額是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)活動本期應(yīng)交納的增值稅。
增值稅應(yīng)納稅額計算方法
1.一般計稅方法
當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額
當(dāng)期銷項稅額=不含增值稅銷售額×適用稅率
=含增值稅銷售額÷(1+適用稅率)×適用稅率
2.簡易計稅方法
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我國增值稅類型
查看全文>>各國在增值稅立法中，出于財政收入或者投資政策的考慮，在確定法定增值額時，除了對一般性外購生產(chǎn)資料（即非固定資產(chǎn)項目）普遍實行扣除外，對于某一納稅人的外購生產(chǎn)資料中的固定資產(chǎn)的價值扣除，規(guī)定不完全相同。根據(jù)稅基和購進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項稅額是否扣除及如何扣除的不同，各國增值稅可以分為生產(chǎn)型、收入型和消費型三種類型。
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