預(yù)測(cè)資金需要量的意義包括有助于改善企業(yè)的投資決策，根據(jù)可能籌措到的資金來(lái)安排銷(xiāo)售增長(zhǎng)以及有關(guān)的投資項(xiàng)目，使投資決策建立在可行的基礎(chǔ)上。

資金需要量預(yù)測(cè)是指企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需求，對(duì)未來(lái)所需資金的估計(jì)和推測(cè)，是企業(yè)制訂融資計(jì)劃的基礎(chǔ)。

資金需要量預(yù)測(cè)的方法包括因素分析法、銷(xiāo)售百分比法、資金習(xí)性預(yù)測(cè)法。

1、因素分析法

因素分析法又稱(chēng)分析調(diào)整法，是以有關(guān)項(xiàng)目基期年度的平均資金需要量為基礎(chǔ)，根據(jù)預(yù)測(cè)年度的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)任務(wù)和資金周轉(zhuǎn)加速的要求，進(jìn)行分析調(diào)整，來(lái)預(yù)測(cè)資金需要量的一種方法。

2、銷(xiāo)售百分比法

銷(xiāo)售百分比法，是將反映生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模的銷(xiāo)售因素與反映資金占用的資產(chǎn)因素聯(lián)系起來(lái)，根據(jù)銷(xiāo)售與資產(chǎn)之間的數(shù)量比例關(guān)系，預(yù)計(jì)企業(yè)的外部籌資需要量。

資金需要量預(yù)測(cè)方法的基本原理和特點(diǎn)：

一、因素分析法

含義：

又稱(chēng)分析調(diào)整法，是以有關(guān)項(xiàng)目基期年度的平均資金需要量為基礎(chǔ)，根據(jù)預(yù)測(cè)年度的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)任務(wù)和資金周轉(zhuǎn)加速的要求，進(jìn)行分析調(diào)整，來(lái)預(yù)測(cè)資金需要量的一種方法。

計(jì)算公式：

資金需要量=(基期資金平均占用額-不合理資金占用額)×(1+預(yù)測(cè)期銷(xiāo)售增長(zhǎng)率)/(1+預(yù)測(cè)期資金周轉(zhuǎn)速度增長(zhǎng)率)

特點(diǎn)：

墊支的營(yíng)運(yùn)資金是指投資項(xiàng)目形成了生產(chǎn)能力，需要在流動(dòng)資產(chǎn)上追加的投資。為該投資墊支的營(yíng)運(yùn)資金是追加的流動(dòng)資產(chǎn)擴(kuò)大量與結(jié)算性流動(dòng)負(fù)債擴(kuò)大量的凈差額。

墊支的營(yíng)運(yùn)資金=增加的流動(dòng)資產(chǎn)-增加的經(jīng)營(yíng)性流動(dòng)負(fù)債

投資項(xiàng)目從整個(gè)經(jīng)濟(jì)壽命周期來(lái)看，大致可以分為三個(gè)時(shí)點(diǎn)階段：投資期、營(yíng)業(yè)期、終結(jié)期，現(xiàn)金流量的各個(gè)項(xiàng)目也可歸屬于各個(gè)時(shí)點(diǎn)階段之中。

投資階段的現(xiàn)金流量主要是現(xiàn)金流出量，即在該投資項(xiàng)目上的原始投資，包括在長(zhǎng)期資產(chǎn)上的投資和墊支的營(yíng)運(yùn)資金。如果該項(xiàng)目的籌建費(fèi)較高，也可作為初始階段的現(xiàn)金流出量計(jì)入遞延資產(chǎn)。在一般情況下，初始階段中固定資產(chǎn)的原始投資通常在年內(nèi)一次性投入(如購(gòu)買(mǎi)設(shè)備)，如果原始投資不是一次性投入(如工程建造)，則應(yīng)把投資歸屬于不同投入年份之中。

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流動(dòng)資金需要量計(jì)算公式：營(yíng)運(yùn)資金量=上年度銷(xiāo)售收入×(1-上年度銷(xiāo)售利潤(rùn)率)×(1+預(yù)計(jì)銷(xiāo)售收入年增長(zhǎng)率)/營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)次數(shù);應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷(xiāo)售收入/平均應(yīng)收賬款余額;存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷(xiāo)售成本/平均存貨余額;應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷(xiāo)售成本/平均應(yīng)付賬款余額;營(yíng)運(yùn)資金需求量=營(yíng)運(yùn)資金量-自有資金。

資金需要量預(yù)測(cè)是指企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需求，對(duì)未來(lái)所需資金的估計(jì)和推測(cè)。企業(yè)籌集資金，首先要對(duì)資金需要量進(jìn)行預(yù)測(cè)，即對(duì)企業(yè)未來(lái)組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金需要量進(jìn)行估計(jì)、分析和判斷，它是企業(yè)制定融資計(jì)劃的基礎(chǔ)。

資金需要量計(jì)算公式：營(yíng)運(yùn)資金量=上年度銷(xiāo)售收入×(1-上年度銷(xiāo)售利潤(rùn)率)×(1+預(yù)計(jì)銷(xiāo)售收入年增長(zhǎng)率)/營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)次數(shù);應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷(xiāo)售收入/平均應(yīng)收賬款余額;存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷(xiāo)售成本/平均存貨余額;應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷(xiāo)售成本/平均應(yīng)付賬款余額;營(yíng)運(yùn)資金需求量=營(yíng)運(yùn)資金量-自有資金。

資金需要量預(yù)測(cè)是指企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需求，對(duì)未來(lái)所需資金的估計(jì)和推測(cè)。企業(yè)籌集資金，首先要對(duì)資金需要量進(jìn)行預(yù)測(cè)，即對(duì)企業(yè)未來(lái)組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金需要量進(jìn)行估計(jì)、分析和判斷，它是企業(yè)制定融資計(jì)劃的基礎(chǔ)。

墊支的營(yíng)運(yùn)資金的含義：為該投資墊支的營(yíng)運(yùn)資金是追加的流動(dòng)資產(chǎn)擴(kuò)大量與結(jié)算性流動(dòng)負(fù)債擴(kuò)大量的差額。營(yíng)運(yùn)資金亦稱(chēng)“運(yùn)用資金”。是合營(yíng)企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)總額減流動(dòng)負(fù)債總額后的凈額，即企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中可供運(yùn)用、周轉(zhuǎn)的流動(dòng)資金凈額。

1、根據(jù)資金占用總額與產(chǎn)銷(xiāo)量的關(guān)系來(lái)預(yù)測(cè)（以回歸直線法為例）

設(shè)產(chǎn)銷(xiāo)量為自變量x，資金占用量為因變量y，它們之間關(guān)系可用下式表示：

y=a+bx

式中：a 為不變資金；b為單位產(chǎn)銷(xiāo)量所需變動(dòng)資金。

只要求出a、b，并知道預(yù)測(cè)期的產(chǎn)銷(xiāo)量，就可以用上述測(cè)算資金需求情況。

2、采用先分項(xiàng)后匯總的方法預(yù)測(cè)（以高低法為例說(shuō)明）

【原理】