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債券內(nèi)部收益率公式

簡(jiǎn)便算法（不考慮時(shí)間價(jià)值，近似估算）：投資益率R={[1+（B-P）/N]/[（B+P）/2]}*100%，上式中：P表示債券的當(dāng)前購(gòu)買價(jià)格，B表示債券面值。N表示債券期限，分母是平均資金占用，分子是平均收益。債券的內(nèi)部收益率，是指按當(dāng)前市場(chǎng)價(jià)格購(gòu)買債券并持有至到期日或轉(zhuǎn)讓日，所產(chǎn)生的預(yù)期報(bào)酬率。

更新時(shí)間：2023-01-29 12:14:16 查看全文>>

分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券

分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券是認(rèn)股權(quán)和債權(quán)分離，所以轉(zhuǎn)換的時(shí)候，是認(rèn)股權(quán)那部分被沖減，而普通的可轉(zhuǎn)換公司債券是債權(quán)直接轉(zhuǎn)為股份，所以轉(zhuǎn)換股票的時(shí)候沖減的可轉(zhuǎn)換公司債權(quán)的賬面價(jià)值。
分離交易的可轉(zhuǎn)債到期沒有行權(quán)的，在到期時(shí)將原計(jì)入“資本公積——其他資本公積”的部分轉(zhuǎn)入“資本公積——股本溢價(jià)”，而普通可轉(zhuǎn)換公司債權(quán)只將轉(zhuǎn)為股票的相關(guān)部分的“資本公積——其他資本公積”轉(zhuǎn)為“資本公積——股本溢價(jià)”，不轉(zhuǎn)為股票的部分不結(jié)轉(zhuǎn)。
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債券價(jià)值計(jì)算

債券價(jià)值=未來各期利息收入的現(xiàn)值合計(jì)+未來到期本金或售價(jià)的現(xiàn)值，債券價(jià)值是指進(jìn)行債券投資時(shí)投資者預(yù)期可獲得的現(xiàn)金流入的現(xiàn)值。債券的現(xiàn)金流入主要包括利息和到期收回的本金或出售時(shí)獲得的現(xiàn)金兩部分。當(dāng)債券的購(gòu)買價(jià)格低于債券價(jià)值時(shí)，才值得購(gòu)買。
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發(fā)行公司債券條件

債券發(fā)行條件，是指?jìng)l(fā)行者在以債券形式籌集資金時(shí)所必須考慮的有關(guān)因素，包括發(fā)行金額、票面金額、期限、償還方式、票面利率、付息方式、發(fā)行價(jià)格、發(fā)行費(fèi)用、稅收效應(yīng)以及有無擔(dān)保等項(xiàng)內(nèi)容。
證券發(fā)行條件具體規(guī)定
根據(jù)《證券法》規(guī)定，公開發(fā)行公司債券，應(yīng)當(dāng)符合下列條件：
1.股份有限公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣 3000萬元，有限責(zé)任公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣 6000萬元；
2.累計(jì)債券余額不超過公司凈資產(chǎn)的 40%；
3.最后三年平均可分配利潤(rùn)足以支付公司債券一年的利息；
4.籌集的資金投向符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策；
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債券資本成本和收益率稅怎么處理

站在籌資者的角度來思考的，由于利息是可以抵稅的，所以籌資者實(shí)際支付的利息是稅后的利息，這里也就是利息乘(1-所得稅稅率);計(jì)算債券的價(jià)值是站在投資者的角度考慮的，也就是說，投資者是獲得利息的，而這里我們是不考慮利息交稅問題的，所以，這里的利息也就是直接計(jì)算的。
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可轉(zhuǎn)換債券基本性質(zhì)是什么

證券期權(quán)性：可轉(zhuǎn)換債券實(shí)質(zhì)上是一種未來的買入期權(quán)。
資本轉(zhuǎn)換性：在正常持有期，屬于債權(quán)性質(zhì);轉(zhuǎn)換成股票后，屬于股權(quán)性質(zhì)。
贖回與回售：一般會(huì)有贖回條款和回售條款。
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可轉(zhuǎn)換債券權(quán)益成分公允價(jià)值是什么

可轉(zhuǎn)換公司債券負(fù)債成分公允價(jià)值=該可轉(zhuǎn)換公司債券未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值=面值×復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)+利息×年金現(xiàn)值系數(shù)。
復(fù)利終值系數(shù)與年金現(xiàn)值系數(shù)采用實(shí)際利率計(jì)算：
買賣雙方的成交價(jià)格-債券成分的公允價(jià)值=權(quán)益成分的公允價(jià)值。
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可轉(zhuǎn)換債券籌資特點(diǎn)

優(yōu)點(diǎn)：
籌資靈活性
資本成本較低
籌資效率高
缺點(diǎn)：
存在不轉(zhuǎn)換的財(cái)務(wù)壓力
存在回售的財(cái)務(wù)壓力
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可轉(zhuǎn)換債券怎么買

開股票交易軟件，進(jìn)入買入頁面，輸入申購(gòu)代碼，該可轉(zhuǎn)債的信息便會(huì)自動(dòng)顯示出來。然后按照提示，頂格（最大可買）申購(gòu)即可。注意：可轉(zhuǎn)債的發(fā)行面值為100元，申購(gòu)最小單位為10張，每個(gè)賬戶申購(gòu)數(shù)量不得超過申購(gòu)上限，若超過該上限，該筆申購(gòu)無效。重復(fù)申購(gòu)和多賬戶申購(gòu)每個(gè)賬戶只能申購(gòu)一次，一經(jīng)申購(gòu)不得撤單，同一賬戶的多次申購(gòu)委托除首次申購(gòu)?fù)?，均視作無效申購(gòu)。付款：T日為網(wǎng)上申購(gòu)日，T+2日為中簽繳款日。T+2日當(dāng)天15時(shí)前確保賬戶可用資金充足。注意：投資者連續(xù)12個(gè)月內(nèi)累計(jì)出現(xiàn)3次中簽但未足額繳款的情形時(shí)，自第三次放棄認(rèn)購(gòu)的次日起6個(gè)月(按180個(gè)自然日計(jì)算，含次日)內(nèi)不得參與新股、可轉(zhuǎn)債、可交換債的申購(gòu)，放棄認(rèn)購(gòu)的次數(shù)按照投資者實(shí)際放棄認(rèn)購(gòu)的新股、可轉(zhuǎn)債、可交換債次數(shù)合并計(jì)算。
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