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企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額計(jì)算公式是什么

企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式：為了準(zhǔn)確確定在一個(gè)納稅年度內(nèi)實(shí)現(xiàn)的收入額，企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則。直接計(jì)算法的應(yīng)納稅所得額計(jì)算公式：應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除金額-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損;間接計(jì)算法的應(yīng)納稅所得額計(jì)算公式：應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額±納稅調(diào)整項(xiàng)目金額。

更新時(shí)間：2022-03-06 11:20:49 查看全文>>

應(yīng)納稅所得額的計(jì)算

應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法：
直接法
應(yīng)納稅所得額企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額為應(yīng)納稅所得額。
應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損
間接法
在會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額的基礎(chǔ)上加或減按照稅法規(guī)定調(diào)整的項(xiàng)目金額后，即為應(yīng)納稅所得額。
應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額±納稅調(diào)整項(xiàng)目金額
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企業(yè)應(yīng)納稅額

企業(yè)應(yīng)納稅額是指企業(yè)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)活動(dòng)本期應(yīng)交納的增值稅。本項(xiàng)目按銷(xiāo)項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額之間的差額填寫(xiě)。
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應(yīng)納稅所得額會(huì)計(jì)分錄

應(yīng)納稅所得額會(huì)計(jì)分錄
本月計(jì)提時(shí)，
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅
本月結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，
借：本年利潤(rùn)
貸：所得稅費(fèi)用
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應(yīng)納稅所得額不含稅是什么意思

應(yīng)納稅所得額不含稅是按照稅法規(guī)定，確定納稅人在一定期間所獲得的所有應(yīng)稅收入，減除在該納稅期間依法允許減除的各種支出后的不含增值稅的收入余額，是計(jì)算企業(yè)所得稅稅額的計(jì)稅依據(jù)。
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應(yīng)納稅所得額計(jì)算

直接法：企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額為應(yīng)納稅所得額。應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損
間接法：在會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額的基礎(chǔ)上加或減按照稅法規(guī)定調(diào)整的項(xiàng)目金額后，即為應(yīng)納稅所得額。應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額±納稅調(diào)整項(xiàng)目金額
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計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除

計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除哪些
計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除資本性支出；無(wú)形資產(chǎn)受讓、開(kāi)發(fā)支出；資產(chǎn)減值準(zhǔn)備；違法經(jīng)營(yíng)的罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失；各項(xiàng)稅收的滯納金、罰金和罰款；自然災(zāi)害或者意外事故損失有賠償?shù)牟糠?；超過(guò)國(guó)家允許扣除的公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)；各種贊助支出；與取得收入無(wú)關(guān)的其他各項(xiàng)支出。
1、資本性支出：是指納稅人購(gòu)置、建造固定資產(chǎn)，對(duì)外投資的支出。
2、無(wú)形資產(chǎn)受讓、開(kāi)發(fā)支出：是指不得直接扣除的納稅人購(gòu)置或自行開(kāi)發(fā)無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用。無(wú)形資產(chǎn)開(kāi)發(fā)支出未形成資產(chǎn)的部分準(zhǔn)予扣除。
3、違法經(jīng)營(yíng)的罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失：是指納稅人生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)違反國(guó)家法律、法規(guī)和規(guī)章，被有關(guān)部門(mén)處以的罰款以及被沒(méi)收財(cái)物的損失。
4、各項(xiàng)稅收的滯納金、罰金和罰款：是指納稅人違反稅收法規(guī)，被處以的滯納金、罰金，以及除前款所稱(chēng)違法經(jīng)營(yíng)罰款之外的各項(xiàng)罰款。
納稅人逾期歸還銀行貸款，銀行按規(guī)定加收的罰息，不屬于行政性罰款，允許在稅前扣除。
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非居民企業(yè)應(yīng)納稅所得額

非居民企業(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定的所得，按照下列方法計(jì)算其應(yīng)納稅所得額：
(一)股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額;
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企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額一般規(guī)定是什么

應(yīng)納稅所得額是指按照稅法規(guī)定確定納稅人在一定期間所獲得的所有應(yīng)稅收入減除在該納稅期間依法允許減除的各種支出后的余額，是計(jì)算企業(yè)所得稅稅額的計(jì)稅依據(jù)?！镀髽I(yè)所得稅法》規(guī)定的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。
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